（必備）審計(jì)實(shí)施方案15篇
為了確保事情或工作能無誤進(jìn)行，常常需要提前進(jìn)行細(xì)致的方案準(zhǔn)備工作，方案是從目的、要求、方式、方法、進(jìn)度等方面進(jìn)行安排的書面計(jì)劃。你知道什么樣的方案才能切實(shí)地幫助到我們嗎？以下是小編幫大家整理的審計(jì)實(shí)施方案，僅供參考，大家一起來看看吧。
審計(jì)實(shí)施方案1
為了進(jìn)一步鞏固成果，提高xx項(xiàng)目嚴(yán)格規(guī)范水平，根據(jù)安排，結(jié)合要求，審計(jì)部門組成審計(jì)組，對(duì)xx項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，具體安排如下：
一、實(shí)施目的
通過此項(xiàng)審計(jì)的開展，梳理相關(guān)資料，增強(qiáng)項(xiàng)目開展的規(guī)范、節(jié)約力度，達(dá)到控制造價(jià)的目的。
二、審計(jì)對(duì)象
三、審計(jì)期間及審計(jì)范圍
四、審計(jì)依據(jù)：
五、人員安排
審計(jì)組長(zhǎng)：
審計(jì)組員：
四、時(shí)間安排
檢查工作時(shí)間：
五、檢查內(nèi)容1、xx項(xiàng)目開工至今的'所有項(xiàng)目實(shí)施管理情況，重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：
(1)項(xiàng)目管理的各項(xiàng)流程是否符合制度要求。
(2)達(dá)到公開招標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目(包括暫估價(jià)項(xiàng)目和暫估價(jià)材料)是否進(jìn)行了公開招標(biāo)。
(3)合同條款是否與招標(biāo)文件及投標(biāo)承諾一致，合同是否經(jīng)過xx部門的審核，簽字是否齊備。
(4)合同條款中預(yù)付款、進(jìn)度款、結(jié)算款的支付進(jìn)度和方式是否實(shí)際執(zhí)行到位。
(5)項(xiàng)目各參建方是否按合同約定的工作內(nèi)容、工作方法進(jìn)行工作。
(6)如有違反合同約定的情況，是否已按照合同約定的違約責(zé)任處理方式執(zhí)行。
2、開工至今的所有變更、簽證的管理情況。重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：
(1)設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證的程序是否符合合同條款的約定;
(2)簽證是否有拆分從而規(guī)避審批流程的;
(3)是否有書面約定計(jì)價(jià)方式的，約定是否合理;
(4)變更簽證是否經(jīng)過監(jiān)理、跟蹤審計(jì)、審核，是否對(duì)變更簽證的過程造價(jià)進(jìn)行了測(cè)算;
(5)變更、簽證是否有重復(fù)申報(bào)的;
(6)變更、簽證是否真實(shí)有效。
3、xx項(xiàng)目投資控制情況。重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：
(1)各單項(xiàng)項(xiàng)目合同金額的支付情況，占合同金額比率;
(2)所有項(xiàng)目發(fā)生費(fèi)用占批復(fù)投資額比率，是否有超概算情況。
4、xx項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算的賬務(wù)處理情況，重點(diǎn)關(guān)注成本項(xiàng)目分類的合理性及入賬金額的準(zhǔn)確性。
5、xx項(xiàng)目資料歸檔是否及時(shí)、完整。
六、審計(jì)方式
現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)與抽樣審計(jì)結(jié)合
七、檢查要求：
審計(jì)組將依照各項(xiàng)相關(guān)制度和規(guī)定，依照本方案獨(dú)立的開展本次專項(xiàng)檢查工作，并在檢查過程中加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，征求各方意見，保證檢查結(jié)果真實(shí)有效，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。
審計(jì)實(shí)施方案2
審計(jì)實(shí)施方案的主要內(nèi)容包括：
（一）編制的依據(jù)；
（二）被審計(jì)單位的名稱和基本情況；
�。ㄈ⿲徲�(jì)目標(biāo)；
審計(jì)目標(biāo)要明確
例如：某部委預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的審計(jì)目標(biāo)為：
“摸清家底”，查清該部門本級(jí)各項(xiàng)資金的收支情況；
選擇該部門的重點(diǎn)二級(jí)單位開展財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)，揭露嚴(yán)重違規(guī)問題；
審計(jì)列入該部門預(yù)算的重點(diǎn)專項(xiàng)資金的合規(guī)和效益情況。
�。ㄋ模┲匾运降拇_定和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估；
�。ㄎ澹⿲徲�(jì)的范圍、內(nèi)容、重點(diǎn)以及對(duì)審計(jì)目標(biāo)有重要影響的審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)步驟和方法；
1、審計(jì)內(nèi)容要具體
審計(jì)內(nèi)容是指為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)所需實(shí)施的具體審計(jì)事項(xiàng)以及所要達(dá)到的具體審計(jì)目標(biāo)。
審計(jì)事項(xiàng)一般可以按照被審計(jì)單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的業(yè)務(wù)活動(dòng)（環(huán)節(jié)）或者會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目劃分。
例如：
預(yù)算執(zhí)行審計(jì)主要審計(jì)事項(xiàng)：預(yù)算批復(fù)、預(yù)算收入、預(yù)算支出、補(bǔ)助地方支出、部門和企業(yè)決算批復(fù)、資金平衡、預(yù)算外資金收支等； 金融審計(jì)主要審計(jì)事項(xiàng)：存款業(yè)務(wù)、貸款業(yè)務(wù)、支付結(jié)算業(yè)務(wù)、銀行卡業(yè)務(wù)、其它中間業(yè)務(wù)、資金融通業(yè)務(wù)、聯(lián)行清算業(yè)務(wù)、籌資及投資業(yè)務(wù)等；
企業(yè)審計(jì)主要審計(jì)事項(xiàng)：貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、應(yīng)付賬款、應(yīng)交稅金、長(zhǎng)期借款、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、營業(yè)費(fèi)用等。
細(xì)化審計(jì)內(nèi)容還包括針對(duì)每一個(gè)具體審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)確定所要達(dá)到的具體審計(jì)目標(biāo)。
例如：
貨幣資金審計(jì)事項(xiàng)的具體審計(jì)目標(biāo)為：確定貨幣資金是否存在；確定貨幣資金收支記錄是否完整；確定庫存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確；確定貨幣資金在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披露是否恰當(dāng)。
2、審計(jì)重點(diǎn)要突出
審計(jì)重點(diǎn)是指對(duì)實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)有重要影響的審計(jì)事項(xiàng)。
例如：
為實(shí)現(xiàn)專項(xiàng)資金合規(guī)和效益審計(jì)的目標(biāo)，應(yīng)將預(yù)算支出作為重點(diǎn)審計(jì)事項(xiàng)，主要審計(jì)部門專項(xiàng)資金預(yù)算安排項(xiàng)目、單位，資金撥付、支出用途及使用效益。重點(diǎn)揭露部門因項(xiàng)目安排不當(dāng)造成專項(xiàng)資金嚴(yán)重滯留或資金損失浪費(fèi)；不按預(yù)算和項(xiàng)目進(jìn)度撥付專項(xiàng)資金；轉(zhuǎn)移挪用專項(xiàng)資金；以及通過弄虛作假、虛列支出騙取、套取專項(xiàng)資金等問題，評(píng)價(jià)項(xiàng)目是否達(dá)到預(yù)期效果。
3３、審計(jì)的`步驟和方法要明確
對(duì)實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)有重要影響的審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)確定審計(jì)的步驟和方法。
例如：
審計(jì)庫存現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)采取的審計(jì)步驟和方法主要包括：核對(duì)現(xiàn)金日記賬與總賬的余額是否相符；會(huì)同被審計(jì)單位主管會(huì)計(jì)人員盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，編制“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”，關(guān)注賬外資金；抽查大額現(xiàn)金收支的原始憑證內(nèi)容是否真實(shí)、完整，核對(duì)進(jìn)賬情況；抽查資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天的大額現(xiàn)金收支憑證，調(diào)整跨期收支事項(xiàng)； 驗(yàn)明包括現(xiàn)金在內(nèi)的貨幣資金是否已在資產(chǎn)負(fù)債表上恰當(dāng)披露。
（六）預(yù)定的審計(jì)工作起止時(shí)間；
�。ㄆ撸⿲徲�(jì)組組長(zhǎng)、審計(jì)組成員及其分工；
確定審計(jì)組組長(zhǎng)、審計(jì)組成員及其分工時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮其專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德水平，符合有關(guān)規(guī)定要求。
審計(jì)組組長(zhǎng)可以委托有資格的審計(jì)人員擔(dān)任主審，履行審計(jì)組組長(zhǎng)授權(quán)范圍內(nèi)的職責(zé)，但審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)對(duì)主審履行職責(zé)的結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。
�。ò耍┚幹频娜掌�；
（九）其他有關(guān)內(nèi)容。
審計(jì)實(shí)施方案3
一、資金監(jiān)管
�。ㄒ唬┗I資，當(dāng)企業(yè)擬實(shí)施下列籌資行為時(shí)，應(yīng)分別報(bào)特派員、監(jiān)管機(jī)構(gòu)同意或備案：
1、采取吸收合并等籌資方式，導(dǎo)致改變企業(yè)股本結(jié)構(gòu)肘，事前須經(jīng)監(jiān)管部門同意，然后提交股東大會(huì)批準(zhǔn)。
2、接受非貨幣資金投資，須由資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估，并經(jīng)監(jiān)管部門會(huì)同同級(jí)國資部門確認(rèn)。
3、用資產(chǎn)抵押方式向外舉債籌資，全資企業(yè)無論數(shù)額大小，應(yīng)報(bào)監(jiān)管部門同意；上市公司絕對(duì)額超過凈資產(chǎn)5%，非上市公司超過凈資產(chǎn)2%的，在提交股東大會(huì)批準(zhǔn)之前，先征得監(jiān)管部門批復(fù)同意；上市公司在凈資產(chǎn)5％以下，非上市公司在凈資產(chǎn)2%以下的資產(chǎn)抵押貸款，由企業(yè)董事會(huì)決定，并報(bào)監(jiān)管部門備案。
�。ǘ┵Y本金，未經(jīng)企業(yè)股東大會(huì)批準(zhǔn)，企業(yè)不得隨意變更股本結(jié)構(gòu)。企業(yè)資本金的增減變動(dòng)，籌資及法定重估中資本公積金的增減變動(dòng)，彌補(bǔ)虧損引起盈余公積金的變動(dòng)等。經(jīng)監(jiān)管部門同意后，提交股東大會(huì)批準(zhǔn)。
（三）消費(fèi)資金，控股企業(yè)各項(xiàng)消費(fèi)資金的使用，應(yīng)編制項(xiàng)目預(yù)算和開支計(jì)劃，由董事會(huì)審批并報(bào)監(jiān)管部門備案；全資企業(yè)項(xiàng)目預(yù)算和開支計(jì)劃，應(yīng)報(bào)監(jiān)管部門審批。
�。ㄋ模┻\(yùn)營資金，各企業(yè)要按照生產(chǎn)經(jīng)營、固定資產(chǎn)投資、對(duì)外投資、生活福利等，分類按季編制資金運(yùn)營預(yù)算，企業(yè)重大資金使用計(jì)劃，應(yīng)報(bào)監(jiān)管部門備案。
（五）其他，監(jiān)管機(jī)構(gòu)在對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)行為進(jìn)行監(jiān)管時(shí)，為確保出資人和企業(yè)的利益，為個(gè)業(yè)發(fā)展創(chuàng)造良好的環(huán)境，任何部門和單位對(duì)企業(yè)的收費(fèi)、罰款和攤派，必須經(jīng)特派員復(fù)核、簽批，凡無合法依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)的收費(fèi)、罰款和攤派，企業(yè)一律不得支付；為確保企業(yè)資金的安全，對(duì)無效合同，無合法憑證、無合規(guī)手續(xù)的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，有權(quán)要求企業(yè)不能對(duì)外支付現(xiàn)金（包括支票、匯票等）。
二、資產(chǎn)監(jiān)督
（一）損失的核銷、壞賬準(zhǔn)備金的提取比例、存貨計(jì)價(jià)辦法、固定資產(chǎn)折舊方法、年限等重要會(huì)計(jì)政策。
企業(yè)損失的核銷方法、外帳準(zhǔn)備金的提取比例、存貨計(jì)價(jià)辦法、固定資產(chǎn)折舊方法、年限等重要會(huì)計(jì)政策須經(jīng)特派員審批；財(cái)務(wù)管理制度的變更，必須在年度終止前提出變更申清，說明變更的原因和理由，經(jīng)監(jiān)管部門同意，報(bào)本級(jí)政府批準(zhǔn)。
�。ǘ⿹�(dān)保，企業(yè)一般不得對(duì)外提供借貸款擔(dān)保，確需提供擔(dān)保的，應(yīng)根據(jù)《擔(dān)保法》要求相關(guān)企業(yè)提供反擔(dān)保。對(duì)外擔(dān)保金額，全資企業(yè)無論數(shù)額大小，應(yīng)報(bào)監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)；上市公司擔(dān)保額超過凈資產(chǎn)5％時(shí)，非上市公司超過凈資產(chǎn)2％時(shí)，在提交股東大會(huì)批準(zhǔn)之前，應(yīng)先征得監(jiān)管機(jī)構(gòu)同意；上市公司在凈資產(chǎn)5％以下，非上市公司在凈資產(chǎn)2％以下時(shí)，由企業(yè)董事會(huì)決定并報(bào)監(jiān)管機(jī)構(gòu)備案。
（三）對(duì)外投資，全資企業(yè)所有對(duì)外投資和項(xiàng)目投資，應(yīng)報(bào)監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)；上市公司絕對(duì)額超過凈資產(chǎn)5％，非上市公司絕對(duì)額超過凈資產(chǎn)2％的對(duì)外投資和項(xiàng)目投資，應(yīng)在召開股東大會(huì)之前，征得監(jiān)管機(jī)構(gòu)同意；上市公司在凈資產(chǎn)5％以下，非上市公司在凈資產(chǎn)2％以下對(duì)外投資和項(xiàng)目投資，由企業(yè)董事會(huì)決定并報(bào)監(jiān)管機(jī)構(gòu)備案�？毓善髽I(yè)非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)單項(xiàng)投資超過100萬元的'必須事先征得監(jiān)管機(jī)構(gòu)同意。
各企業(yè)對(duì)外投資必須按年度分項(xiàng)目編制投資損益明細(xì)表，反映企業(yè)各項(xiàng)對(duì)外投資取得的收益或發(fā)生的損失。
�。ㄋ模⿹p失及固定資產(chǎn)處理，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)的盤虧、毀損、報(bào)廢等凈損失，應(yīng)區(qū)別不同情況依據(jù)盤存記錄、技術(shù)單位的品質(zhì)鑒定或社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)報(bào)告，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門審查提出意見，報(bào)企業(yè)法定代表人和特派員審批處理，計(jì)入當(dāng)期損益；全資企業(yè)還需由主管財(cái)政機(jī)關(guān)在決算批復(fù)時(shí)一并審批。
三、成本費(fèi)用的監(jiān)管
（一）業(yè)務(wù)招待費(fèi)，監(jiān)督企業(yè)建立業(yè)務(wù)招待費(fèi)預(yù)決算制度和財(cái)務(wù)審核制度，在財(cái)務(wù)制度規(guī)定的控制比例內(nèi)據(jù)實(shí)列支。企業(yè)制定的有關(guān)業(yè)務(wù)招待費(fèi)開支辦法和標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)報(bào)監(jiān)管機(jī)構(gòu)備案。
�。ǘ┻f延資產(chǎn)，監(jiān)督企業(yè)按國家規(guī)定的項(xiàng)目列示遞延資產(chǎn)，分期處理。對(duì)確需轉(zhuǎn)入遞延資產(chǎn)的有關(guān)費(fèi)用支出，必須將新增項(xiàng)目的名稱、金額、攤銷計(jì)劃報(bào)市監(jiān)管機(jī)構(gòu)同意，全資企業(yè)還需報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)審批，否則，不得列入遞延資產(chǎn)。
�。ㄈ┕潭ㄙY產(chǎn)竣工入賬，監(jiān)督企業(yè)及時(shí)辦理固定資產(chǎn)竣工決算手續(xù)。已經(jīng)交付使用但沒有辦理竣工驗(yàn)收的已完工項(xiàng)目，應(yīng)按暫估伙計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值，并按規(guī)定提取折舊。已經(jīng)整體交付使用的固定資產(chǎn)，無論是否辦理竣工決算手續(xù)，一律按生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)管理核算，其借款利息和匯兌損益，必須按規(guī)定計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，不得計(jì)入在建工程成本，也不得列入待攤費(fèi)用和遞延資產(chǎn)。
（四）待攤和預(yù)提費(fèi)用，企業(yè)根據(jù)具體情況確定的預(yù)提費(fèi)用項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)，需報(bào)特派員審批，并報(bào)監(jiān)管部門備案。預(yù)提數(shù)額與實(shí)際數(shù)額發(fā)生差異時(shí)，應(yīng)及時(shí)調(diào)整提取標(biāo)準(zhǔn)，多提數(shù)額應(yīng)在年終沖減成本費(fèi)用，需要保留余額的應(yīng)在年度財(cái)務(wù)報(bào)告中予以說明。收入、利潤(rùn)及其分配的監(jiān)管被監(jiān)管企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按《公司法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、企業(yè)章程和其他有關(guān)規(guī)定合理界定收入，準(zhǔn)確核算利潤(rùn)，按規(guī)定程序?qū)嵤├麧?rùn)分配。監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)收入、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)的真實(shí)性和稅后利潤(rùn)分配的合理性進(jìn)行監(jiān)督管理。
五、財(cái)務(wù)報(bào)告的監(jiān)管
企業(yè)應(yīng)按月、季和年度向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)送財(cái)務(wù)決算報(bào)表和有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告，年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表還應(yīng)同時(shí)報(bào)送注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)報(bào)告。
審計(jì)實(shí)施方案4
(一)、審計(jì)方案
如果我所有幸中標(biāo)，我們將實(shí)施如下審計(jì)方案：
1、成立跟蹤審計(jì)小組，配備土建、通風(fēng)與水暖、電氣等專業(yè)人員，都具有中級(jí)職稱，均為注冊(cè)造價(jià)工程師;
2、編制詳細(xì)的切實(shí)可行的審計(jì)方案實(shí)施計(jì)劃，特別是可能引起造價(jià)上升的會(huì)審、變更、材料選配、隱蔽驗(yàn)收等重點(diǎn)部位都親自參加，做好相應(yīng)的記錄，并做好審計(jì)日志;
3、及時(shí)收集和整理圖紙、會(huì)審、變更、試驗(yàn)、隱蔽驗(yàn)收、材料價(jià)格等各類工程資料，并仔細(xì)復(fù)核確保其真實(shí)可靠，為最終的竣工審計(jì)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ);
4、采用先進(jìn)完善的方法進(jìn)行跟蹤審計(jì)，每位工程師配備一臺(tái)筆記本電腦，同時(shí)現(xiàn)場(chǎng)配備一臺(tái)高保真數(shù)碼智能照相機(jī)，對(duì)工程的相關(guān)工序，特別是隱蔽部分都進(jìn)行拍照，并把圖像儲(chǔ)存在電腦中，為工程留下圖象資料，也為以后的審計(jì)奠定了良好的基礎(chǔ)。
5、最終審計(jì)：對(duì)于工程的竣工結(jié)算，我們將對(duì)所有的資料都與建設(shè)單位、工程實(shí)物進(jìn)行核對(duì)，首先保證了其第一手資料的.有效性，然后仔細(xì)計(jì)算，實(shí)事xx，客觀公正，極力維護(hù)好建設(shè)單位的利益，使我們的報(bào)告能反映出該工程的真實(shí)造價(jià)。
(二)審計(jì)工作步驟：
1、資料收集階段：
合同簽訂后，立即收集工程設(shè)計(jì)圖紙、會(huì)審記錄、設(shè)計(jì)變更、施工合同及有關(guān)分包合同、審批的施工組織設(shè)計(jì)及前期工程經(jīng)濟(jì)簽證、洽商、補(bǔ)充協(xié)議等資料，并查驗(yàn)核對(duì)其它有關(guān)技術(shù)資料、會(huì)議紀(jì)要。隨著工程的進(jìn)展隨時(shí)備齊后續(xù)相關(guān)資料，做好實(shí)況記錄，掌握現(xiàn)場(chǎng)第一手資料。
2、跟蹤審計(jì)和初算階段：
(1)、跟蹤審計(jì)：
簽訂合同后，立即派一名工程師代表常駐工地，隨時(shí)收集有關(guān)資料，解決現(xiàn)場(chǎng)遇到的有關(guān)問題，并做好現(xiàn)場(chǎng)跟蹤記錄，熟悉設(shè)計(jì)圖紙，及時(shí)核實(shí)設(shè)計(jì)變更、隱蔽驗(yàn)收及其他相關(guān)資料。
(2)、初算：
跟蹤審計(jì)期間，一直到竣工驗(yàn)收之前，進(jìn)行主體工程的工程量(包括基礎(chǔ)和主體鋼筋混凝土、鋼筋用量、砌體等工程)初步計(jì)算工作。
3、竣工結(jié)算初審：
工程竣工驗(yàn)收合格、施工單位提交竣工結(jié)算報(bào)告并轉(zhuǎn)交我方后，利用7個(gè)工作日對(duì)整個(gè)工程進(jìn)行初審，其間將隨時(shí)向業(yè)主、監(jiān)理單位落實(shí)有異議的問題。初審?fù)戤�，向業(yè)主提交初審結(jié)果。
4、竣工結(jié)算會(huì)審：
初審?fù)戤吅筮M(jìn)入會(huì)審階段。由業(yè)主(監(jiān)理)、施工單位、造價(jià)咨詢各方進(jìn)行會(huì)審，核對(duì)工程量及造價(jià)，形成完整的結(jié)算文件。對(duì)有爭(zhēng)議的問題，將協(xié)調(diào)有關(guān)各方共同確認(rèn)后定案。該階段計(jì)劃5個(gè)工作日。
5、出具最終審核報(bào)告：
在工程結(jié)算定案并由各方簽字蓋章確認(rèn)后，出具最終結(jié)算審核報(bào)告。此間將協(xié)助業(yè)主做好甲供材轉(zhuǎn)帳工作，并列出應(yīng)扣除的費(fèi)用，以及竣工決算時(shí)應(yīng)注意的工程結(jié)算方面的問題，出具準(zhǔn)確無誤、真實(shí)可靠的工程結(jié)算審核報(bào)告，該階段計(jì)劃用2個(gè)工作日。
(三)、審計(jì)工作內(nèi)容
1、復(fù)核經(jīng)建設(shè)監(jiān)理單位確認(rèn)的施工圖預(yù)算;
2、對(duì)整個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行施工階段的現(xiàn)場(chǎng)跟蹤勘察;
3、審查勘察設(shè)計(jì)合同、施工合同、監(jiān)理合同、設(shè)備材料購貨合同、分包合同;
4、復(fù)核施工組織設(shè)計(jì)(施工方案)中涉及造價(jià)方面的經(jīng)濟(jì)技術(shù)方案;
5、復(fù)核監(jiān)理單位投資控制計(jì)劃;
6、提供有關(guān)工程投資方面的咨詢;
7、復(fù)核工程經(jīng)濟(jì)簽證;
8、復(fù)核經(jīng)建設(shè)監(jiān)理單位確認(rèn)的月結(jié)算、年度結(jié)算，為建設(shè)單位調(diào)整投資計(jì)劃、動(dòng)態(tài)控制工程款撥付提供參考意見;
9、為保證工程節(jié)約投資提供合理化建議;
10、審核工程最終結(jié)算。
(四)審計(jì)方法：
如果我所有幸參加工程的跟蹤審計(jì)，我們將采用目前國內(nèi)最先進(jìn)的審計(jì)手段和方法完成該項(xiàng)審計(jì)工作，做到計(jì)算準(zhǔn)確、表達(dá)清晰、頁面美觀大方、一目了然。
(1)、工程量計(jì)算采用北京廣聯(lián)達(dá)工程預(yù)算軟件;
(2)、鋼筋分析采用北京廣聯(lián)達(dá)鋼筋統(tǒng)計(jì)軟件;
(3)、定額采用青島英特爾公司開發(fā)的在xx省通用的預(yù)算軟件;
(4)、計(jì)算書全部采用電子表格打印。
(五)審計(jì)所需資料
本工程審計(jì)需要下列資料：
1、施工圖(包括建施圖、結(jié)施圖、水施圖、電施圖、設(shè)施圖等);
2、施工圖預(yù)算;
3、圖紙會(huì)審記錄;
4、設(shè)計(jì)變更記錄;
5、工程經(jīng)濟(jì)簽證;
6、材料簽價(jià)單;
7、月結(jié)算(月報(bào)量);
8、已審批的施工組織設(shè)計(jì)(施工方案);
9、施工合同、分包合同及材料設(shè)備供貨合同;
10、洽商、補(bǔ)充協(xié)議;
11、中標(biāo)通知書、投標(biāo)書等。
另外，在審計(jì)過程中尚需查閱其它有關(guān)技術(shù)資料(如隱蔽工程驗(yàn)收記錄)、會(huì)議紀(jì)要等。
(六)、合理化建議
1、每月的工程量月報(bào)和進(jìn)度報(bào)量經(jīng)監(jiān)理審核完畢后再經(jīng)我方審計(jì)人員再次核準(zhǔn)簽字后才能作為工程款支付的依據(jù)，以確保工程款不會(huì)超付。
2、我方審計(jì)人員均具有較豐富的現(xiàn)場(chǎng)施工經(jīng)驗(yàn)，故工程施工過程中如有設(shè)備、材料選用、施工技術(shù)方案等方面的問題也可邀請(qǐng)我方審計(jì)人員參與提供意見。
3、我方審計(jì)人員可同時(shí)作為業(yè)主的顧問，在一些重大問題的決策等方面提供自己的專業(yè)咨詢服務(wù)。給業(yè)主當(dāng)好參謀，維護(hù)好業(yè)主的合法利益。
4、我方審計(jì)人員可參加所跟蹤審計(jì)工程的圖紙會(huì)審并獨(dú)立提出自己的意見。
審計(jì)實(shí)施方案5
為全面做好縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國預(yù)算法》和《甘肅省預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)監(jiān)督暫行辦法》等有關(guān)規(guī)定，按照《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)方案準(zhǔn)則》和縣委、人大、政府對(duì)我局預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作要求以及縣政府批準(zhǔn)我局制定的《縣審計(jì)局審計(jì)工作計(jì)劃》，現(xiàn)將我縣縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作提出以下工作方案。
一、指導(dǎo)思想
年縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作指導(dǎo)思想是:堅(jiān)持以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，以科學(xué)發(fā)展觀統(tǒng)領(lǐng)審計(jì)工作，緊緊圍繞全縣經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展大局和縣委、縣政府中心工作，圍繞社會(huì)關(guān)注和人民群眾關(guān)心的重大事項(xiàng)，堅(jiān)持“依法審計(jì)、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的工作方針，全面落實(shí)十七大和十七屆三中全會(huì)精神，按照“核實(shí)收支，揭露問題、規(guī)范管理、促進(jìn)改革、制約權(quán)力、提高效益”的總體思路，圍繞財(cái)政綜合預(yù)算這條主線，注重從財(cái)政資金的項(xiàng)目和事項(xiàng)入手，以項(xiàng)目和事項(xiàng)的執(zhí)行為主線，從體制、機(jī)制、制度建設(shè)和管理層面分析原因、提出建議，為推動(dòng)全縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快發(fā)展服務(wù)。
二、工作目標(biāo)
今年的縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，要以規(guī)范預(yù)算管理、推動(dòng)財(cái)稅體制改革、促進(jìn)建立公共財(cái)政體系、保障財(cái)政安全、提高財(cái)政資金績(jī)效水平為目標(biāo)，通過對(duì)財(cái)政等部門的審計(jì)，揭示預(yù)算管理不完整、不規(guī)范、不真實(shí)的問題，全面客觀評(píng)價(jià)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行效果和預(yù)算管理水平，為縣人大加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的法律監(jiān)督和縣政府加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算管理提供依據(jù)，促使財(cái)政部門和預(yù)算執(zhí)行部門、單位進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，細(xì)化部門預(yù)算，擴(kuò)寬國庫集中支付和政府采購廣度，規(guī)范財(cái)政資金分配行為，優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，提高財(cái)政資金使用效益，完善社會(huì)主義市場(chǎng)公共財(cái)政制度。
一是以全部政府性資金為主線，推動(dòng)整合政府各項(xiàng)收支。按照“收入一個(gè)籠子、預(yù)算一個(gè)盤子、支出一個(gè)口子”的要求，摸清政府財(cái)政資金收支總體情況，推進(jìn)建立起完整、統(tǒng)一的政府財(cái)政；掌握財(cái)政資金分配、管理和使用的總體情況，監(jiān)督檢查積極財(cái)政政策的貫徹情況和效果，特別是年底新增投資分配和撥付情況；掌握財(cái)力保障限度與建設(shè)需求程度，揭示和反映中央大政方針貫徹實(shí)施情況和效果。
二是進(jìn)一步加強(qiáng)專項(xiàng)資金審計(jì)，確保其安全完整。通過審計(jì)和審計(jì)調(diào)查，掌握專項(xiàng)資金的總量和結(jié)構(gòu)，結(jié)合部門職能，了解專項(xiàng)資金預(yù)算編制的科學(xué)性、完整性和合理性，分析相關(guān)資金和項(xiàng)目在管理體制、運(yùn)行模式、實(shí)施效果等方面的情況，揭露和查處專項(xiàng)資金在立項(xiàng)、申報(bào)、審批、撥付、實(shí)施和后續(xù)管理各個(gè)環(huán)節(jié)中存在的不規(guī)范等問題，促進(jìn)完善規(guī)章制度，提高專項(xiàng)資金管理水平和使用效益。
三是堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展的審計(jì)質(zhì)量觀統(tǒng)領(lǐng)審計(jì)工作，健全、完善各項(xiàng)政策和制度。審計(jì)過程必須始終堅(jiān)持把提高審計(jì)質(zhì)量作為審計(jì)工作的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)。要查深查透預(yù)算資金管理、財(cái)政財(cái)務(wù)收支等方面存在的問題，并結(jié)合實(shí)際從體制、機(jī)制、制度上分析原因，提出審計(jì)建議，為縣委、縣政府宏觀決策提供依據(jù)，充分發(fā)揮審計(jì)保障經(jīng)濟(jì)安全和經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行的“免疫”功能。
三、審計(jì)范圍和審計(jì)對(duì)象
審計(jì)范圍為年度縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支、經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況，具體內(nèi)容：組織預(yù)算執(zhí)行情況；部門預(yù)算執(zhí)行情況；專項(xiàng)資金管理和使用情況；政府性資金及其他資金收支管理和使用情況；黨政主要領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況，各項(xiàng)政策制度的合理性、時(shí)效性。審計(jì)中如發(fā)現(xiàn)重大問題或線索可追溯以前年度或延伸至年，并延伸審計(jì)二級(jí)預(yù)算單位和相關(guān)企業(yè)。
按照“全面審計(jì)，突出重點(diǎn)”的原則，年度縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行主要審計(jì)縣財(cái)政同時(shí)延伸審計(jì)縣地稅局、國庫、環(huán)保局、旅游局、發(fā)改委、城建局、人事局、二中等8個(gè)部門和單位，重點(diǎn)對(duì)擴(kuò)大內(nèi)需國債投資項(xiàng)目資金、社保資金、城市低保金、涉農(nóng)資金、政府投資保障性住房專項(xiàng)資金等5項(xiàng)專項(xiàng)資金管理和使用情況進(jìn)行審計(jì)。
四、審計(jì)重點(diǎn)與主要審計(jì)內(nèi)容
(一)審計(jì)重點(diǎn)
年度縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)應(yīng)突出四個(gè)方面的審計(jì)重點(diǎn)：
第一，圍繞中心工作。本次預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作要堅(jiān)持審計(jì)為科學(xué)發(fā)展服務(wù)，把促進(jìn)中央關(guān)于擴(kuò)大內(nèi)需，保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展政策措施的落實(shí)作為首要任務(wù)，加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，緊緊圍繞縣委、縣政府實(shí)施“十大工程”的工作部署，選擇對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展影響較大、與人民群眾切身利益關(guān)系密切的重要項(xiàng)目、重要資金作為審計(jì)的重點(diǎn)，認(rèn)真履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，為推動(dòng)全縣經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展發(fā)揮重要作用。
第二，預(yù)算管理情況。全面反映縣級(jí)預(yù)算編制、批復(fù)、調(diào)整、執(zhí)行情況，分析預(yù)算編制、調(diào)整與實(shí)際執(zhí)行差異的原因，揭示預(yù)算編制不科學(xué)、不細(xì)化、預(yù)算約束力不強(qiáng)、資金使用效益不高等問題；檢查預(yù)算批復(fù)和執(zhí)行的全面性、及時(shí)性，預(yù)算追加和調(diào)整的合法、合理性，預(yù)算超收收入安排使用的合規(guī)性，結(jié)余資金總體情況；摸清財(cái)政結(jié)余資金規(guī)模，分析原因；檢查“三農(nóng)” 、民生支出是否到位，督促財(cái)政進(jìn)一步提高預(yù)算管理的水平。
第三，部門預(yù)算執(zhí)行情況。一是預(yù)算收支是否全面完整、科學(xué)合理，收入種類和項(xiàng)目是否完整，部門及所屬下級(jí)單位是否都納入編制范圍，項(xiàng)目支出預(yù)算是否細(xì)化，有無項(xiàng)目編制籠統(tǒng)、待分配項(xiàng)目過多的問題。二是部門掌握的專項(xiàng)資金。對(duì)國家投資的管理、安排、使用是否規(guī)范，支出是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，資金投向是否符合中央、省市、縣政府政策導(dǎo)向，有無虛報(bào)多領(lǐng)、擠占挪用、私存私放、滯留閑置財(cái)政資金等問題，預(yù)算外資金是否實(shí)行“收支兩條線”管理，有無違規(guī)收費(fèi)等問題。三是對(duì)列入審計(jì)計(jì)劃的部門二級(jí)預(yù)算單位有重點(diǎn)地進(jìn)行延伸審計(jì)，重點(diǎn)檢查是否存在一級(jí)預(yù)算單位支出向二級(jí)單位轉(zhuǎn)移及二級(jí)預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理中不規(guī)范等問題。
第四，機(jī)制、制度方面執(zhí)行情況。結(jié)合審計(jì)查出的問題，就現(xiàn)行法規(guī)、制度、規(guī)章不相適應(yīng)的情況進(jìn)行分析，分析產(chǎn)生問題的原因，提出切實(shí)可行的建議。
�。ǘ┲饕獙徲�(jì)內(nèi)容
1 、縣級(jí)財(cái)政
一是預(yù)算批復(fù)、調(diào)整情況。檢查是否按照縣人大批準(zhǔn)的預(yù)算及時(shí)批復(fù)各部門預(yù)算，財(cái)政資金投入是否符合建立公共財(cái)政框架的要求，預(yù)算調(diào)整是否經(jīng)過人大批準(zhǔn)。分析收支結(jié)構(gòu)，核查超收收入的真實(shí)性及安排使用情況是否真實(shí)、合規(guī)。
二是預(yù)算執(zhí)行情況。檢查各項(xiàng)收入完成情況，分析收入結(jié)構(gòu)，專項(xiàng)收入是否足額入庫，非稅收入專戶管理是否符合國家規(guī)定。檢查預(yù)算支出依據(jù)是否真實(shí)、合規(guī)、合法，有無虛列支出預(yù)留資金的問題；是否存在向本部門、本系統(tǒng)傾斜的問題；核實(shí)農(nóng)業(yè)、教育、科技、社會(huì)保障等重點(diǎn)支出是否得到保障，是否符合國家政策和發(fā)展規(guī)劃的要求；分析財(cái)政安排預(yù)算支出的及時(shí)性，檢查財(cái)政預(yù)算預(yù)留、結(jié)轉(zhuǎn)下年支出、財(cái)政資金使用效益情況。
三是預(yù)算平衡、結(jié)余及轉(zhuǎn)移支付情況。檢查有無采取虛收虛支，人為調(diào)節(jié)預(yù)算平衡的問題；預(yù)算資金結(jié)存是否真實(shí)，往來賬是否及時(shí)清理，有無將預(yù)算收入長(zhǎng)期掛賬的問題；有無通過往來賬撥付無預(yù)算或超預(yù)算的資金，脫離預(yù)算監(jiān)督的問題；有無以預(yù)留收入、虛列支出等方式，將預(yù)算內(nèi)資金轉(zhuǎn)為預(yù)算暫存或?qū)艄芾韱栴}。加強(qiáng)對(duì)結(jié)余中結(jié)轉(zhuǎn)支出、凈結(jié)余、各類資金專戶結(jié)余、國庫集中支付賬戶結(jié)余、行政部門結(jié)余資金的審計(jì)。檢查轉(zhuǎn)移性資金分配是否存在隨意性。
2 、縣級(jí)稅收
一是審查稅收計(jì)劃執(zhí)行和財(cái)務(wù)收支情況。檢查稅收收入是否按計(jì)劃進(jìn)度完成，剖析稅收結(jié)構(gòu)、比重、稅源稅基變化狀況，有無突擊入庫、虛假成分，有稅不征或征“過頭稅”等問題；分析解剖稅收超收或短收原因。同時(shí)在摸清各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收支的基礎(chǔ)上，分析支出結(jié)構(gòu)，促進(jìn)加強(qiáng)管理，提高財(cái)政資金使用效益。
二是審查稅收征管及稅收政策執(zhí)行情況。審查稅務(wù)部門有無利用稽查、稅收過渡戶調(diào)節(jié)稅收平衡的情況和出具虛假科目更正書等手法挖擠上、下級(jí)收入的問題；有無空轉(zhuǎn)稅款、預(yù)征稅款、借款繳稅，或有稅不征、預(yù)留稅款、稅收流失、企業(yè)會(huì)計(jì)核算和申報(bào)不實(shí)等問題；隨機(jī)抽查減免緩稅企業(yè)，有無違反國家規(guī)定超越權(quán)限，擅自減稅、免稅、緩稅或向企業(yè)亂收費(fèi)的行為。在稅收政策執(zhí)行方面，主要是優(yōu)惠政策的兌現(xiàn)，減免緩稅、財(cái)產(chǎn)核銷、虧損彌補(bǔ)的審批，個(gè)體稅收的評(píng)定，新出臺(tái)政策的落實(shí)是否到位。檢查代開的發(fā)票的管理使用情況，嚴(yán)肅查處通過異地代開的發(fā)票實(shí)施借稅、買稅、賣稅以及截留挪用稅款等執(zhí)法腐敗問題。
三是延伸審計(jì)部分納稅人。根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題有重點(diǎn)地延伸相關(guān)納稅人，主要檢查征收難度較大、征管薄弱的納稅人，揭露納稅人納稅意識(shí)不強(qiáng)，侵蝕稅基、偷逃稅款等問題，地方政府和地稅部門有無采用隱蔽手法“協(xié)商納稅”的行為。
3 、部門預(yù)算執(zhí)行
一是審計(jì)部門預(yù)算編制的科學(xué)、合理性。重點(diǎn)檢查部門預(yù)算是否細(xì)化，是否落實(shí)到具體單位和項(xiàng)目；是否將非稅收入、可預(yù)計(jì)收入和上年結(jié)余編入年初部門預(yù)算；是否建立和完善滾動(dòng)項(xiàng)目庫，并根據(jù)項(xiàng)目庫申報(bào)項(xiàng)目預(yù)算；一級(jí)預(yù)算單位是否在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)批復(fù)二級(jí)預(yù)算單位預(yù)算；計(jì)算追加預(yù)算占年初預(yù)算和年終執(zhí)行結(jié)果的比例，分析追加預(yù)算的原因和必要性，反映預(yù)算約束力不強(qiáng)等問題。
二是審計(jì)部門本級(jí)及下屬單位。重點(diǎn)檢查非稅收入的種類、性質(zhì)、收入總額、財(cái)務(wù)管理體制，以及未納入財(cái)政管理的收支數(shù)額、資金性質(zhì)，有無違規(guī)收費(fèi)、將行政事業(yè)性收費(fèi)轉(zhuǎn)為經(jīng)營性收費(fèi)、擅自將行政職能交下屬單位行使收費(fèi)、將非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營性資產(chǎn)、擅自開戶、私存私放等問題。結(jié)合發(fā)現(xiàn)的問題，從政策制度、體制機(jī)制、內(nèi)部管理等角度，分析產(chǎn)生問題的原因，提出加強(qiáng)管理、深化改革的建議。
三是審計(jì)部門資金、資產(chǎn)的安全性。重點(diǎn)審計(jì)銀行開戶、貨幣資金結(jié)存、各項(xiàng)國有資產(chǎn)的真實(shí)完整情況。通過審計(jì)，揭露部門是否存在違規(guī)開設(shè)銀行賬戶，違規(guī)擔(dān)保，違規(guī)借、貸款，出借、侵吞、賤賣、流失國有資產(chǎn)等違規(guī)違紀(jì)問題。
四是審計(jì)支出預(yù)算及結(jié)余。審查支出預(yù)算執(zhí)行的`合法合規(guī)性，有無預(yù)算安排與實(shí)際脫節(jié)、預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)不科學(xué)合理、擠占挪用專項(xiàng)資金等問題；摸清資金結(jié)余、結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目金額總體情況，并分析資金撥付不及時(shí)、資金使用效益不高等原因，提出切實(shí)可行的建議。
4 、專項(xiàng)資金審計(jì)。結(jié)合專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查開展。深化預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的內(nèi)容，以推動(dòng)政府宏觀調(diào)控措施得到落實(shí)，提高專項(xiàng)資金使用效益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快發(fā)展為目標(biāo)，對(duì)擴(kuò)大內(nèi)需國債投資項(xiàng)目資金、社保資金、城市低保金、涉農(nóng)資金、政府投資保障性住房專項(xiàng)資金等5項(xiàng)專項(xiàng)資金進(jìn)行審計(jì)和審計(jì)調(diào)查。一是專項(xiàng)資金投向是否符合中央、省、市政府宏觀政策導(dǎo)向；二是是否制定了切實(shí)可行的資金管理制度和分配辦法，揭示項(xiàng)目申報(bào)不規(guī)范、專項(xiàng)資金分配的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)缺乏真實(shí)性和合理性等問題；三是審計(jì)專項(xiàng)資金的二次分配方案是否經(jīng)過相關(guān)程序批準(zhǔn)，資金分配中是否存在厚此薄彼或隨意性的問題；四是專項(xiàng)資金是否及時(shí)撥付，有無資金下達(dá)時(shí)間晚，影響財(cái)政資金使用效益的問題；五是延伸部分專項(xiàng)資金項(xiàng)目，檢查項(xiàng)目資金是否存在被擠占挪用、資金閑置、管理不善、損失浪費(fèi)、侵害群眾利益等問題，并評(píng)估已完成項(xiàng)目是否達(dá)到預(yù)期效果。
5 、重點(diǎn)投資項(xiàng)目審計(jì)。以節(jié)約政府投資，提高資金使用效益，保障重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目及早建成并投入使用為目標(biāo)，重點(diǎn)對(duì)清霍公路建設(shè)項(xiàng)目、城區(qū)生活垃圾處理項(xiàng)目、農(nóng)村飲水安全和農(nóng)村沼氣項(xiàng)目、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)中低產(chǎn)田改造項(xiàng)目、退耕還林工程、天然草原退牧還草工程、黃草壩灘易地扶貧搬遷項(xiàng)目、三十六道溝水庫除險(xiǎn)加固項(xiàng)目進(jìn)行竣工決算審計(jì)和效益審計(jì)。重點(diǎn)檢查項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理、資金使用和招投標(biāo)制度、監(jiān)理制度、合同管理制度執(zhí)行情況，核實(shí)工程造價(jià)，促進(jìn)完善投資管理，確保重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目高效、優(yōu)質(zhì)運(yùn)作，發(fā)揮建設(shè)資金的最佳效益。
7 、 領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。以加強(qiáng)和完善領(lǐng)導(dǎo)干部監(jiān)督制約機(jī)制，促進(jìn)依法履行職責(zé)和依法行政為目標(biāo)，完成縣委組織部委托并經(jīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會(huì)議確定的8名縣管干部任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)任務(wù)。
五、審計(jì)方法
審計(jì)采取現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)和延伸審計(jì)調(diào)查相結(jié)合的方式，運(yùn)用詢問、檢查、監(jiān)盤、函證、分析性復(fù)核等方法收集、相關(guān)、充分、合法的審計(jì)證據(jù)，各審計(jì)組要充分運(yùn)用內(nèi)部控制測(cè)評(píng)、審計(jì)重要性、審計(jì)抽樣、計(jì)算機(jī)審計(jì)等先進(jìn)技術(shù)和手段，以控制風(fēng)險(xiǎn)、提高工作效率，保證審計(jì)質(zhì)量。
六、組織領(lǐng)導(dǎo)、分工及時(shí)間安排
�。ㄒ唬┙M織領(lǐng)導(dǎo)
成立以局長(zhǎng)吳多禎同志為組長(zhǎng)、副局長(zhǎng)鐘紅芳、張榮、王琦、經(jīng)責(zé)辦副主任安桂馨四同志任副組長(zhǎng)的預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，各股室均為領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位，由王琦同志負(fù)責(zé)起草報(bào)告，對(duì)查出有涉及財(cái)政性資金使用、稅收征收管理、預(yù)算外資金和基金收支管理等重大問題，納入《審計(jì)結(jié)果報(bào)告》和《審計(jì)工作報(bào)告》范圍。各項(xiàng)目審計(jì)組按照預(yù)算執(zhí)行《審計(jì)工作方案》的總體要求，根據(jù)職責(zé)分工，認(rèn)真進(jìn)行審前調(diào)查，制定《審計(jì)實(shí)施方案》，并組織實(shí)施。
�。ǘ⿲徲�(jì)分工情況
1 、預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)組分設(shè)三個(gè)審計(jì)小組：
第一小組組長(zhǎng)：王琦，組員：周金鳳、張德相，負(fù)責(zé)對(duì)縣財(cái)政局、縣地稅局、國庫的預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)。
第二小組組長(zhǎng)：安桂馨，組員：車文輝、趙萍，負(fù)責(zé)對(duì)縣環(huán)保局、旅游局、二中等3個(gè)單位的部門預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)。
第三小組組長(zhǎng)：張榮，組員：張靜桂、張光明，負(fù)責(zé)縣發(fā)改委、城建局、人事局等3個(gè)單位的部門預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)。
2 、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)組分設(shè)三個(gè)審計(jì)小組：
第一小組組長(zhǎng)鐘紅芳，組員周金鳳、車文輝；第二小組組長(zhǎng)：周金鳳，組員鐘紅芳、車文輝；第三小組組長(zhǎng)：王琦，組員張德相、車文輝分別對(duì)清泉鎮(zhèn)、李橋鄉(xiāng)、東樂鄉(xiāng)政府、年財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況的審計(jì)。
3 、重點(diǎn)投資項(xiàng)目審計(jì)和專項(xiàng)資金的審計(jì)分設(shè)18各審計(jì)小組，各審計(jì)小組按照縣審計(jì)局審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃任務(wù)分解表的人員、項(xiàng)目、時(shí)間要求進(jìn)行審計(jì)。
5 、 領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。縣委組織部委托的縣政府辦公室主任等8名縣管干部任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)，分設(shè)四個(gè)審計(jì)小組，第一審計(jì)小組組長(zhǎng)鐘紅芳，組員張靜桂、趙萍；第二小組組長(zhǎng)張榮，組員：張靜桂、張光明；第三小組組長(zhǎng)安桂馨，組員：車文輝、趙萍。并由安桂馨督促各審計(jì)組按分配計(jì)劃按時(shí)完成任務(wù)。
參加縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)的各審計(jì)組要在搞好審前調(diào)查的基礎(chǔ)上，結(jié)合預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作方案，制定具體實(shí)施方案，務(wù)必于年3月底進(jìn)點(diǎn)，年5月30日前結(jié)束現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，并提交審計(jì)報(bào)告。
各審計(jì)組要及時(shí)向主管局長(zhǎng)和局長(zhǎng)反映審計(jì)中遇到的問題和困難，便于局領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)解決。匯總完成各審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告，草擬“審計(jì)結(jié)果報(bào)告”后于6月20日前提交局領(lǐng)導(dǎo)審議，在6月30日前向縣政府匯報(bào)，同時(shí)起草“審計(jì)工作報(bào)告” 。
七、工作要求
�。ㄒ唬┙y(tǒng)一實(shí)施，確保審計(jì)質(zhì)量。一是圍繞政府性資金的管理，全面掌握相關(guān)單位管理總體情況，分析各單位資金之間的關(guān)系和數(shù)據(jù)流向，并對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行采集。二是按收入來源、支出方向，注重財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的對(duì)比，達(dá)到摸清資金總量、了解收支結(jié)構(gòu)、掌握資金動(dòng)態(tài)的目的。三是完成預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，并對(duì)財(cái)政性資金的管理狀況和使用績(jī)效等進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)，從整體性、宏觀性、建設(shè)性、效益性角度查找問題，分析原因，研究完善制度措施，提出建設(shè)性建議。
�。ǘ┳⒅胤治觯嵘龑徲�(jì)成效�？h級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)要積極探索績(jī)效審計(jì)和計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)。一是始終堅(jiān)持把績(jī)益審計(jì)貫穿到各項(xiàng)審計(jì)之中，把績(jī)效評(píng)價(jià)的意識(shí)貫穿到各類財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)之中。二是充分利用計(jì)算機(jī)審計(jì)加強(qiáng)數(shù)據(jù)分析，從數(shù)據(jù)分析中查找線索、收集證據(jù)、揭露問題；三是在掌握資金和管理的總體情況的基礎(chǔ)上，專項(xiàng)資金項(xiàng)目要選準(zhǔn)重點(diǎn)項(xiàng)目和事項(xiàng)下到實(shí)施單位和現(xiàn)場(chǎng)，查深查透，注意發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重違法違紀(jì)和經(jīng)濟(jì)案件的線索。四是對(duì)于目前預(yù)算執(zhí)行中存在的合法不合理、合理不合法等問題，要從政策制度、資金安排、使用效益和社會(huì)效果等方面加強(qiáng)分析，使預(yù)算執(zhí)行審計(jì)立足點(diǎn)更高、更宏觀、更具前瞻性。
�。ㄈ┘訌�(qiáng)廉政建設(shè)，樹立文明審計(jì)形象。縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的任務(wù)重、影響大，實(shí)行文明審計(jì)是做好該項(xiàng)工作的保證。審計(jì)人員要樹立文明審計(jì)理念，規(guī)范審計(jì)行為，把文明審計(jì)貫穿于預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的全過程。要嚴(yán)格遵守和執(zhí)行審計(jì)紀(jì)律，樹立審計(jì)機(jī)關(guān)、審計(jì)人員文明、廉潔的良好形象，確保各項(xiàng)審計(jì)任務(wù)的全面完成。
審計(jì)實(shí)施方案6
自金融風(fēng)暴發(fā)生以來，國內(nèi)也發(fā)生了很多財(cái)務(wù)危機(jī)事件，引起了社會(huì)各界的廣泛關(guān)注，致使社會(huì)對(duì)有關(guān)企業(yè)以及相關(guān)部門產(chǎn)生了信任危機(jī)。依據(jù)相關(guān)調(diào)查可知，財(cái)務(wù)危機(jī)事件的發(fā)生都和內(nèi)部審計(jì)制度存在密切的聯(lián)系。制定嚴(yán)格的審計(jì)條例可以避免此類貪污受賄的現(xiàn)象發(fā)生。內(nèi)審機(jī)構(gòu)在大力開展財(cái)務(wù)收支審計(jì)的條件下，合理運(yùn)用財(cái)務(wù)審計(jì)結(jié)果，將內(nèi)部控制管理工作中所存在的不足之處檢查出來，分析原因，進(jìn)而找到科學(xué)的管理模式。
一、內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)收支審計(jì)的聯(lián)系
對(duì)于內(nèi)部控制審計(jì)來說，和財(cái)務(wù)收支審計(jì)在諸多方面都存在一定的區(qū)別，然而二者所面臨的審計(jì)對(duì)象及其監(jiān)督審計(jì)的主要目的都存在相應(yīng)的聯(lián)系。內(nèi)部控制審計(jì)的主要目標(biāo)是對(duì)內(nèi)部控制的合法性進(jìn)行評(píng)價(jià)，為資產(chǎn)可以實(shí)現(xiàn)完整性提供重要的保障，總的來說是對(duì)資產(chǎn)以及資產(chǎn)管理工作的整體評(píng)價(jià)，這也是財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作的主要服務(wù)對(duì)象，財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作中主要呈現(xiàn)出財(cái)務(wù)報(bào)表存量做出的評(píng)價(jià)，通常情況下，財(cái)務(wù)收支審計(jì)不會(huì)對(duì)資產(chǎn)做出認(rèn)真的評(píng)價(jià)，然而因?yàn)閮?nèi)部控制的要求，資產(chǎn)所具備的安全性應(yīng)當(dāng)受到保護(hù)。因此，工作人員一定要對(duì)資產(chǎn)和相應(yīng)的增值性做好嚴(yán)格的監(jiān)督。就內(nèi)部審計(jì)的具體實(shí)踐而言，可以將內(nèi)部控制審計(jì)和相應(yīng)的財(cái)務(wù)審計(jì)之間實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一，通過財(cái)務(wù)審計(jì)，可以很好的發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中存在的'不足之處，采取內(nèi)部控制審計(jì)做好適當(dāng)?shù)臏y(cè)試，依據(jù)不足之處暴露的情況，制定切實(shí)可行的實(shí)施方案，確保審計(jì)工作順利開展。
二、內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)收支審計(jì)整合
內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)收支審計(jì)雖是有著不同審計(jì)目標(biāo)的兩種不同審計(jì)業(yè)務(wù)，但二者也可以有機(jī)的整合起來進(jìn)行。在進(jìn)行審計(jì)項(xiàng)目的開展時(shí)，受到人員少、時(shí)間短的限制，一個(gè)審計(jì)小組內(nèi)的人員不宜過多，要從全方位、多角度開展審計(jì)工作。而財(cái)務(wù)收支審計(jì)業(yè)務(wù)的工作量較大，為避免重復(fù)審計(jì)，降低審計(jì)的成本，就要對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)，并對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，在企業(yè)內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行有效的基礎(chǔ)上，降低財(cái)務(wù)收支審計(jì)的實(shí)質(zhì)性程序工作量。
實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)收支審計(jì)整合的實(shí)施方法：首先，將內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)收支審計(jì)進(jìn)行整合，審計(jì)的主要步驟為：制定審計(jì)的目標(biāo)、進(jìn)行初步風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、執(zhí)行內(nèi)部控制測(cè)試、執(zhí)行審計(jì)流程的操作、提交審計(jì)方案和解決措施。其次，將二者進(jìn)行結(jié)合，需要對(duì)企業(yè)的大額資金、財(cái)務(wù)收支等容易發(fā)生舞弊的項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)先評(píng)價(jià)，縮短審計(jì)所需時(shí)間，優(yōu)化審計(jì)效率。
三、內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)合對(duì)策
1、加強(qiáng)審前調(diào)查工作
在開展審計(jì)工作的前期階段屬于內(nèi)部審計(jì)工作的主要內(nèi)容，可以為財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)的客觀性提供依據(jù)，也會(huì)為財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作的整體水平帶來直接的影響。因此，審計(jì)人員一定要對(duì)審前調(diào)查引起高度重視。通常情況下，審前調(diào)查手段主要是對(duì)財(cái)務(wù)的發(fā)展情況進(jìn)行深入了解，對(duì)財(cái)務(wù)信息資料加以控制，這樣才能夠得到具有完整性的信息，從而為財(cái)務(wù)審計(jì)工作開展提供重要的保障。
2、加強(qiáng)溝通和交流
首先，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)主動(dòng)和管理階級(jí)的人員進(jìn)行溝通交流。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)和管理層的聯(lián)系一定要引起高度重視，不斷加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)收支審計(jì)理念，呈現(xiàn)出財(cái)務(wù)收支審計(jì)成效，推動(dòng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)正確意識(shí)到審計(jì)的意義，并給予多方面的支持，從而推動(dòng)財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作的不斷進(jìn)步；
其次，加大和內(nèi)部審計(jì)人員溝通的力度。應(yīng)當(dāng)合理的分配工作人員輔助審計(jì)人員開展審計(jì)工作，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)層一定要依據(jù)任務(wù)的具體內(nèi)容、落實(shí)的時(shí)間采取合理的調(diào)整，從而能夠達(dá)到有效配合，為審計(jì)項(xiàng)目可以正常的進(jìn)行提供保障；最后，加大和有關(guān)職能部門之間的交流力度。
一方面，企業(yè)應(yīng)當(dāng)落實(shí)防錯(cuò)糾弊的制度，推動(dòng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)規(guī)范化管理。依據(jù)企業(yè)不同經(jīng)濟(jì)活動(dòng)落實(shí)內(nèi)部審計(jì)，可以有效的彌補(bǔ)管理缺陷，第一時(shí)間消除財(cái)務(wù)安全隱患，減少的現(xiàn)象發(fā)生，審計(jì)過程中在最短時(shí)間內(nèi)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理中存在的不正當(dāng)行為，利用科學(xué)的手段進(jìn)行控制，為財(cái)產(chǎn)安全提供保證；
另一方面，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)注重提升自身的專業(yè)水平和審計(jì)工作能力，全面對(duì)相關(guān)工作人員的工作狀況進(jìn)行分析，依據(jù)審計(jì)證據(jù)等，加大審計(jì)工作的力度，減少企業(yè)在開展審計(jì)中受到的影響，確保財(cái)務(wù)審計(jì)的真實(shí)性。依據(jù)這種形式，不斷規(guī)范審計(jì)行為，還可以利用建構(gòu)審計(jì)質(zhì)量監(jiān)督人員政策等形式，推動(dòng)審計(jì)質(zhì)量加以提升。
四、結(jié)語
通過以上內(nèi)容的論述，可以得知：內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)收支審計(jì)能夠有效的結(jié)合，能夠提升審計(jì)和財(cái)務(wù)管理工作水平，節(jié)約成本，減少人力物力精力的浪費(fèi)，為企業(yè)的正常運(yùn)作帶來益處，呈現(xiàn)了時(shí)展的景象，符合企業(yè)發(fā)展方向的要求。二者之間存在辯證統(tǒng)一的關(guān)系，互相影響、互相滲透，不斷優(yōu)化了實(shí)時(shí)操作的思維形式，最后為審計(jì)流程的建構(gòu)帶來益處。
審計(jì)實(shí)施方案7
一、項(xiàng)目名稱：
建設(shè)局xx國道兩側(cè)綠化工程竣工決算情況審計(jì)。
二、編制的依據(jù)
根據(jù)審計(jì)署《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)方案準(zhǔn)則》、《審計(jì)國家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)準(zhǔn)則》、《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)準(zhǔn)則》、《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法（試行）》及建設(shè)審計(jì)局正審?fù)╗20xx]2號(hào)審計(jì)通知書制定本實(shí)施方案。
三、被審計(jì)單位基本情況和工程概況：
受建設(shè)局委托，建設(shè)市政園林管理站負(fù)責(zé)xx國道兩側(cè)綠化工程項(xiàng)目的管理。新建的"xx國道兩側(cè)綠化工程"坐落于xx國道兩側(cè)，該工程于20xx年2月12日建設(shè)局委托"河北博螯項(xiàng)目管理有限公司"作為招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)；20xx年1月27日至20xx年8月間委托監(jiān)理與xxx工程咨詢有限公司簽訂《建設(shè)工程委托監(jiān)理合同》；20xx年3月5日由"xxx實(shí)業(yè)集團(tuán)建筑工程有限公司"中標(biāo)施工；于20xx年3月7日開工建設(shè)，同年4月15日竣工至今未取得"工程驗(yàn)收?qǐng)?bào)告"。
四、審計(jì)目標(biāo)
通過審計(jì)，發(fā)現(xiàn)和揭露項(xiàng)目管理過程中存在的違法違紀(jì)問題，審查工程竣工決算的真實(shí)性、合規(guī)性、合法性和完整性。分析產(chǎn)生問題的根本原因，進(jìn)一步提高工程項(xiàng)目的管理，提出合理建議。
五、審計(jì)范圍、內(nèi)容和重點(diǎn)
（一）審計(jì)的范圍：
該項(xiàng)審計(jì)范圍是建設(shè)市政園林管理站和施工單位"xxx項(xiàng)目管理有限公司"，根據(jù)需要可延伸審計(jì)財(cái)政、建設(shè)等主管部門和項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位。審計(jì)期限為20xx年至20xx年，必要時(shí)，可追溯其他年度。
�。ǘ⿲徲�(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)
1、項(xiàng)目法人責(zé)任制、招投標(biāo)制、合同制和工程監(jiān)理制落實(shí)情況。審查項(xiàng)目法人責(zé)任制是否落實(shí)；依法應(yīng)進(jìn)行招投標(biāo)的項(xiàng)目是否按"公開、公正、公平"等原則進(jìn)行招投標(biāo)，是否存在虛假招標(biāo)、地方保護(hù)、無證和越級(jí)承攬工程及違法轉(zhuǎn)包分包等問題；項(xiàng)目合同是否真實(shí)有效，有無利用業(yè)主優(yōu)勢(shì)，要求承包方墊資或壓低標(biāo)價(jià)影響工程質(zhì)量等問題；項(xiàng)目監(jiān)理單位是否履行了監(jiān)理職責(zé)，是否存在監(jiān)理缺位、有名無實(shí)的問題。
2、建設(shè)質(zhì)量管理情況。審查項(xiàng)目建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)是否達(dá)到規(guī)定的要求，工程是否如期完工并按規(guī)定及時(shí)組織驗(yàn)收。建設(shè)單位對(duì)工程質(zhì)量的管理是否有效，設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位是否履行了相應(yīng)的質(zhì)量管理職責(zé)，對(duì)審查發(fā)現(xiàn)的嚴(yán)重工程質(zhì)量問題，要查明發(fā)生問題的原因。
3、工程價(jià)款的結(jié)算的真實(shí)性和合法性。以20xx年河北仿古園林定額、工程造價(jià)信息、建設(shè)部《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》、《招標(biāo)文件》、《建設(shè)工程施工合同》、《建設(shè)工程委托監(jiān)理合同》、《建設(shè)部與河北省定額站"答疑"》及相關(guān)文件為計(jì)價(jià)依據(jù)。在對(duì)中標(biāo)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)對(duì)工程項(xiàng)目的變更情況進(jìn)行審計(jì)，以"中標(biāo)預(yù)算 變更價(jià)款"模式確定工程決算價(jià)款。
六、審計(jì)事項(xiàng)重要性水平的確定與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估
（一）重要性：從金額角度考慮，工程項(xiàng)目審計(jì)重要性水平確定為5000元。
�。ǘ⿲徲�(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估：
根據(jù)《內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的技術(shù)與方法》規(guī)定"審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)"一般為5%。建設(shè)市政園林管理站的內(nèi)部控制制度尚未發(fā)揮作用，甲方派駐現(xiàn)場(chǎng)"監(jiān)理工程師"及工作人員在實(shí)際執(zhí)行控制制度過程中未能遵守有關(guān)控制制度的規(guī)定，控制制度本身未能發(fā)揮既定的`控制作用，因此"控制風(fēng)險(xiǎn)"水平定為50%。根據(jù)《內(nèi)部控制測(cè)評(píng)》"固定比率法"，初步確定"固有風(fēng)險(xiǎn)"為50%。根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型，計(jì)算得出"檢查風(fēng)險(xiǎn)"為20%。
審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表：表略
�。ㄈ┲匾闆r的說明
由于監(jiān)理法人委托的現(xiàn)場(chǎng)"監(jiān)理工程師"人員未嚴(yán)格執(zhí)行《建設(shè)工程委托監(jiān)理合同》，違反建設(shè)部《建設(shè)工程工程量計(jì)價(jià)清單規(guī)范》等規(guī)定造成監(jiān)理工程師違背《監(jiān)理合同》約定盲目簽證。建設(shè)單位管理人員素質(zhì)不一給審計(jì)工作帶來一定難度。初步確定施工單位報(bào)審的xxx元變更中有xx元不符合有關(guān)規(guī)范。
七、審計(jì)的步驟和方法：
1.20xx年3月5日前，了解工程基本情況，聽取被審計(jì)單位的匯報(bào)，熟悉有關(guān)政策法規(guī)情況，收集相關(guān)的審計(jì)資料，對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施必要的內(nèi)部控制調(diào)查。
2.20xx年3月5日至20xx年3月16日實(shí)行送達(dá)審計(jì)，采取重點(diǎn)審計(jì)與抽查審計(jì)相結(jié)合、審閱法與核對(duì)法相結(jié)合等方法進(jìn)行審計(jì)。重點(diǎn)對(duì)項(xiàng)目變更情況進(jìn)行審計(jì)。本次審計(jì)對(duì)變更全部事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)全面的審計(jì)。在審計(jì)過程中，采取初次審計(jì)與復(fù)核審計(jì)相結(jié)合，審計(jì)人員之間進(jìn)行互相復(fù)核，再與被審計(jì)核對(duì)相關(guān)的工程量后，確定審計(jì)審計(jì)報(bào)告中要反映的相關(guān)問題。審計(jì)實(shí)施過程中審計(jì)人員應(yīng)該充分的做好審計(jì)工作日記。
3.20xx年3月7日至3月8日整理審核各項(xiàng)工程，與建設(shè)單位核對(duì)工程造價(jià)。對(duì)各分項(xiàng)工程審核進(jìn)行復(fù)核，與相關(guān)的被審計(jì)施工單位認(rèn)定事實(shí)。
4.20xx年3月18日后撰寫審計(jì)報(bào)告，送被審計(jì)單位征求意見。
八、預(yù)定的審計(jì)工作起訖日期：
本次審計(jì)確定的審計(jì)工作日期為20xx年3月5日起至3月16日。
九、審計(jì)組組長(zhǎng)、審計(jì)組成員及審計(jì)分工：
審計(jì)組由xx、xx兩位同志組成。
審計(jì)組長(zhǎng)負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)好整個(gè)審計(jì)的安排，對(duì)xx國道兩側(cè)綠化工程進(jìn)行審計(jì)，對(duì)其他單項(xiàng)工程項(xiàng)目進(jìn)行復(fù)核并對(duì)未考慮的其他事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)，同時(shí)復(fù)核審計(jì)的總體情況，最終撰寫審計(jì)報(bào)告。
審計(jì)組成人員負(fù)責(zé)xx國道兩側(cè)綠化工程進(jìn)行審計(jì)，對(duì)主審人員的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行復(fù)核。
十、編制的日期：20xx年3月2日星期四
審計(jì)實(shí)施方案8
一、基建財(cái)務(wù)方面存在的問題
第一，會(huì)計(jì)核算不規(guī)范�；卷�(xiàng)目會(huì)計(jì)核算主要存在建賬不規(guī)范，使用會(huì)計(jì)科目不準(zhǔn)確，項(xiàng)目建設(shè)成本核算不完整等問題。
第二，沒有開設(shè)銀行專戶存儲(chǔ)建設(shè)資金或者多頭開戶。財(cái)政部要求，同一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目，不論其建設(shè)資金來源性質(zhì)，必須在同一賬戶核算和管理。在實(shí)際工作中有的建設(shè)單位沒有專戶存儲(chǔ)建設(shè)資金，而是把建設(shè)資金混同在其他資金賬戶中一并核算；有的單位由于項(xiàng)目資金來源渠道、性質(zhì)不同，造成多頭開戶，對(duì)同一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目在幾個(gè)銀行開設(shè)賬戶核算建設(shè)資金，違背了基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的規(guī)定。
第三，對(duì)施工單位墊付工程款不合規(guī)。按照基本建設(shè)會(huì)計(jì)核算的要求，在項(xiàng)目尚未批準(zhǔn)開工以前，可以支付前期工作費(fèi)用（但不得支付工程款）；計(jì)劃任務(wù)書已經(jīng)批準(zhǔn)，初步設(shè)計(jì)和概算尚未批準(zhǔn)的，可以支付必要的施工費(fèi)用；施工企業(yè)確需備料周轉(zhuǎn)金的，建設(shè)單位可根據(jù)合同規(guī)定撥付一定的備料款。備料款一般不得超過當(dāng)年建筑安裝工作量所需資金的25%。建設(shè)單位支付的備料款，應(yīng)根據(jù)周轉(zhuǎn)情況，陸續(xù)沖抵工程款。
第四，預(yù)留工程的質(zhì)量保證金不規(guī)范。按照基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理辦法規(guī)定，“建設(shè)單位必須按工程價(jià)款結(jié)算總額的5%預(yù)留工程質(zhì)量保證金，待工程竣工驗(yàn)收一年后再清算”。有些建設(shè)單位沒按規(guī)定預(yù)留質(zhì)量保證金，工程質(zhì)量有問題時(shí)很難向施工單位找回應(yīng)扣回的款項(xiàng)，起不到約束施工單位確保工程質(zhì)量的作用。
第五，建設(shè)單位管理費(fèi)支出不規(guī)范。按照基本建設(shè)單位會(huì)計(jì)核算的要求，對(duì)建設(shè)單位管理費(fèi)應(yīng)實(shí)行“總額控制，據(jù)實(shí)列支”，有些單位的此項(xiàng)費(fèi)用超預(yù)算較多，擠占建設(shè)成本，有的單位按計(jì)提金額列支，有的單位卻是從別的賬戶列轉(zhuǎn)支出，違反了建設(shè)單位管理費(fèi)的使用規(guī)定。
第六，資金籌措不及時(shí)。地方配套資金到位遲緩，嚴(yán)重影響了建設(shè)進(jìn)度及上級(jí)撥付資金的使用效益；工程價(jià)款結(jié)算不合規(guī)，沒有嚴(yán)格按照計(jì)量支付制度支付工程價(jià)款，而是為施工單位大額墊付資金，不按工程進(jìn)度撥付建設(shè)資金；對(duì)工程結(jié)余資金管理不合規(guī)定。
二、基建項(xiàng)目全過程的財(cái)務(wù)管理
1、抓好基本建設(shè)前期管理是財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵
基本建設(shè)項(xiàng)目前期是基本建設(shè)程序中的重要階段，是項(xiàng)目成敗的基礎(chǔ)。為了確�；窘ㄔO(shè)項(xiàng)目決策的'全面性和客觀性，財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督要抓好以下方面：①在項(xiàng)目建設(shè)階段。要根據(jù)國家、行業(yè)的宏觀經(jīng)濟(jì)政策、財(cái)稅政策、企業(yè)收入結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)狀況審核項(xiàng)目，對(duì)設(shè)計(jì)單位招投標(biāo)的審核和過程的監(jiān)督，對(duì)項(xiàng)目前期費(fèi)用預(yù)算的審核與支持的控制。由于前期工作具有階段性、變動(dòng)性和隨時(shí)中斷性，必須對(duì)具體費(fèi)用的發(fā)生進(jìn)行實(shí)時(shí)有效的財(cái)務(wù)監(jiān)督與控制。②在項(xiàng)目可行性論證階段。煤炭基本建設(shè)項(xiàng)目，財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督的重點(diǎn)是經(jīng)濟(jì)上是否可行、項(xiàng)目概算是否合理合規(guī)、資金來源是否可信合法。因此，不僅要根據(jù)國家通用的指標(biāo)判斷項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可行性，還要結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)、財(cái)稅政策進(jìn)行綜合論證；還要根據(jù)國家規(guī)定對(duì)項(xiàng)目概算進(jìn)行審核，防止“釣魚”和虛高，并認(rèn)真審核融資方案，提出投融資合理組合方案；要結(jié)合基本建設(shè)項(xiàng)目的行業(yè)指標(biāo)進(jìn)行分析，從源頭上防止工程項(xiàng)目虧損，確保企業(yè)又好又快發(fā)展。③在立項(xiàng)審批階段。財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督的重點(diǎn)是“防腐”、“防變”。要強(qiáng)化費(fèi)用預(yù)算的控制，敢于否決不合規(guī)項(xiàng)目，防止發(fā)生“超額”費(fèi)用，防止通過行賄過關(guān)。更要防止為了過關(guān)，隨意修改項(xiàng)目基礎(chǔ)指標(biāo)，造成建設(shè)項(xiàng)目先天缺陷。
2、強(qiáng)化基本建設(shè)項(xiàng)目過程管理是財(cái)務(wù)管理的核心
第一，資金籌措方案和投資計(jì)劃（預(yù)算）落實(shí)。煤炭基本建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)資金來源主要由項(xiàng)目資本金、借入資金構(gòu)成。要審核自有資本金是否到位，列入年度預(yù)算中的貨幣資金預(yù)算；要審核招商引資的資本金出資合同（協(xié)議）是否簽署，與工程計(jì)劃是否匹配；要審核政府撥款或補(bǔ)助文件或批文是否拿到，如果不到位有無其他資金補(bǔ)充；要審核借入資金是否有銀行出具貸款承諾意向書，國外銀行貸款或國際金融組織貸款或發(fā)行債券的方案是否經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)；要審核年度投資計(jì)劃（預(yù)算）是否落實(shí)。只有資金與計(jì)劃落實(shí)了，才能同意開工建設(shè)。保證項(xiàng)目進(jìn)入實(shí)施階段能夠按計(jì)劃、按進(jìn)度及時(shí)供應(yīng)資金，確保建設(shè)項(xiàng)目的順利實(shí)施。
第二，強(qiáng)化基本建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)的財(cái)務(wù)監(jiān)督和管理。要審核參與競(jìng)標(biāo)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，如資金實(shí)力與現(xiàn)金流量狀況、償債能力與企業(yè)信貸情況，以確認(rèn)其有足夠財(cái)務(wù)履約能力，保證項(xiàng)目能夠按合同約定的工期完成，提高投資效果；要審核參與競(jìng)標(biāo)企業(yè)的社會(huì)信譽(yù)度，通過人民銀行、各類網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行社會(huì)信譽(yù)度調(diào)查，了解其未決訴訟、歸還貸款、往來拖欠、設(shè)備工藝等情況，對(duì)其進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)；要參與標(biāo)的審核與招標(biāo)全過程的監(jiān)督特別是招標(biāo)說明書的制定，要將雙方約定的資金、工期、驗(yàn)收方法、材料供應(yīng)、付款方式、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)及押金規(guī)定清楚。
第三，強(qiáng)化基本建設(shè)項(xiàng)目建造過程的財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督。要建立健全完善的內(nèi)部控制制度，提高建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督的工作質(zhì)量，保證建設(shè)項(xiàng)目資金監(jiān)管有章可循，有法可依，提高建設(shè)項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算質(zhì)量和財(cái)務(wù)管理工作水平。通過內(nèi)部控制制度明確內(nèi)部機(jī)構(gòu)的設(shè)置和領(lǐng)導(dǎo)分工，實(shí)現(xiàn)各職能部門及各個(gè)環(huán)節(jié)之間相互牽制，互相制約。特別要健全人、財(cái)、物管理制度、工程驗(yàn)收制度，用制度來規(guī)范建設(shè)項(xiàng)目的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和管理工作。監(jiān)督制度的執(zhí)行，要按照制定的各項(xiàng)制度定期和不定期對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的資金管理、工程進(jìn)度、工程質(zhì)量等進(jìn)行檢查，并對(duì)現(xiàn)存的內(nèi)控制度進(jìn)行評(píng)價(jià)，不斷完善內(nèi)部控制制度。
3、做好基本建設(shè)項(xiàng)目完工決算是財(cái)務(wù)管理的重心
煤炭基本建設(shè)項(xiàng)目按照批準(zhǔn)的建設(shè)內(nèi)容和設(shè)計(jì)全部完成后，要求組織項(xiàng)目完工驗(yàn)收、移交投產(chǎn)，為確保建設(shè)項(xiàng)目新增資產(chǎn)價(jià)值正確全面反映投資者權(quán)益，要抓好竣工驗(yàn)收和調(diào)試投產(chǎn)的財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督。要按照單項(xiàng)工程合同約定的工期、質(zhì)量進(jìn)行，特別要注重投產(chǎn)調(diào)試驗(yàn)收情況，保證基建項(xiàng)目移交的完好性。抓好完工項(xiàng)目財(cái)產(chǎn)物資、債權(quán)債務(wù)的清理�；窘ㄔO(shè)項(xiàng)目完工驗(yàn)收后，應(yīng)對(duì)各種固定資產(chǎn)、設(shè)備、材料、債權(quán)債務(wù)及時(shí)清理和移交，并辦理規(guī)范的交接手續(xù)，做到工完賬清。做好基建項(xiàng)目尾工款的管理和監(jiān)督。
在基本建設(shè)項(xiàng)目主要工程完工驗(yàn)收后，仍然會(huì)有部分零星工程在建，此時(shí)容易發(fā)生管理松懈現(xiàn)象，要像對(duì)待主體工程一樣的驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)和付款程序。對(duì)于工程質(zhì)量保證金，必須達(dá)到合同規(guī)定的保證年限，經(jīng)有關(guān)部門驗(yàn)收確認(rèn)后，方可付款。要抓好基建項(xiàng)目決算的管理和監(jiān)督。嚴(yán)格按照財(cái)政法規(guī)編制決算報(bào)告和決算編制說明，對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目資金使用情況、項(xiàng)目完成晴況、預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析與評(píng)價(jià)；要按規(guī)定分配處理結(jié)余資金和結(jié)余物資，預(yù)留好尾工款和質(zhì)量保證金。
審計(jì)實(shí)施方案9
一、職責(zé)調(diào)整
�。ㄒ唬┤∠穆氊�(zé)
取消已由省、市政府公布取消的行政審批事項(xiàng)。
�。ǘ﹦澣氲穆氊�(zé)
將原市農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室承擔(dān)的農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)職責(zé)劃入市財(cái)政局。
（三）加強(qiáng)的職責(zé)
1、改革完善預(yù)算管理，逐步將政府非稅收入全部納入預(yù)算管理，充分發(fā)揮各部門在預(yù)算編制中的作用，細(xì)化、完善部門預(yù)算，編制公共財(cái)政預(yù)算、政府性基金預(yù)算、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算和國有資本經(jīng)營預(yù)算，提高預(yù)算管理的科學(xué)化和透明度。
2、完善市縣財(cái)力與事權(quán)相匹配的財(cái)政體制，整合專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目，逐步形成統(tǒng)一規(guī)范透明的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度，增強(qiáng)縣鄉(xiāng)政府提供公共服務(wù)的能力。
3、圍繞推進(jìn)基本公共服務(wù)均等化，完善公共財(cái)政體系，調(diào)整優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，提高保障和改善民生的支出比重，合理界定財(cái)政保障范圍和標(biāo)準(zhǔn)，重點(diǎn)增加基本公共服務(wù)的投入。嚴(yán)格控制一般性開支，降低行政成本。
4、強(qiáng)化財(cái)稅調(diào)節(jié)收入分配的職責(zé)，完善各級(jí)政府間、政府與企業(yè)間的分配政策，完善鼓勵(lì)公益事業(yè)發(fā)展的財(cái)稅政策，縮小縣區(qū)之間、行業(yè)之間的收入分配差距，促進(jìn)社會(huì)公平。
二、主要職責(zé)
�。ㄒ唬┴瀼貓�(zhí)行財(cái)政、稅收方面的法律法規(guī)和方針政策，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定，擬訂全市財(cái)政政策、改革方案及其他有關(guān)政策，審查、上報(bào)全市地方稅收的有關(guān)減、免、緩事項(xiàng)，擬訂全市財(cái)政、預(yù)算、地方稅收、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)管理方面的規(guī)范性文件，并監(jiān)督實(shí)施。
�。ǘ└鶕�(jù)全市國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展戰(zhàn)略，擬訂財(cái)政發(fā)展戰(zhàn)略和中長(zhǎng)期發(fā)展計(jì)劃，編制并組織執(zhí)行政府公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算和國有資本經(jīng)營預(yù)算，檢查預(yù)算執(zhí)行情況，編制年度決算。
（三）承擔(dān)市本級(jí)各項(xiàng)財(cái)政收支管理的任務(wù)；負(fù)責(zé)編制年度市本級(jí)預(yù)決算草案并組織執(zhí)行，受市政府委托，向市人民代表大會(huì)報(bào)告市本級(jí)和全市年度財(cái)政預(yù)算及其執(zhí)行情況，向市人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)報(bào)告財(cái)政決算；組織制定市本級(jí)經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)、定額；負(fù)責(zé)審核批復(fù)部門（單位）的年度預(yù)決算；完善市對(duì)縣區(qū)轉(zhuǎn)移支付制度。
�。ㄋ模┴�(fù)責(zé)政府非稅收入管理，按規(guī)定管理行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金及其他非稅收入；管理財(cái)政票據(jù)；負(fù)責(zé)全市監(jiān)督管理工作。
（五）組織制定全市國庫管理制度、國庫集中支付制度，指導(dǎo)和監(jiān)督全市國庫業(yè)務(wù)，按規(guī)定開展國庫現(xiàn)金管理工作；負(fù)責(zé)制定政府采購制度并監(jiān)督管理。
�。┴�(fù)責(zé)制定全市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)的開支標(biāo)準(zhǔn)和支出政策；負(fù)責(zé)市級(jí)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的協(xié)調(diào)指導(dǎo)和監(jiān)督檢查。
�。ㄆ撸┴�(fù)責(zé)審核和匯總編制全市國有資本經(jīng)營預(yù)決算草案，制定全市國有資本經(jīng)營預(yù)算的制度和辦法，收取市本級(jí)企業(yè)國有資本收益，組織貫徹實(shí)施企業(yè)財(cái)務(wù)制度，按規(guī)定管理資產(chǎn)評(píng)估工作，擬訂并執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)管理相關(guān)制度、政府與企業(yè)的分配制度和辦法。
（八）負(fù)責(zé)市級(jí)機(jī)關(guān)的行政經(jīng)費(fèi)管理、基本建設(shè)預(yù)算的審批；負(fù)責(zé)辦理和監(jiān)督全市財(cái)政的經(jīng)濟(jì)發(fā)展支出、政府性投資項(xiàng)目的財(cái)政撥款，參與擬訂市建設(shè)投資的有關(guān)政策，制定基本建設(shè)財(cái)務(wù)制度，負(fù)責(zé)有關(guān)政策性補(bǔ)貼和專項(xiàng)儲(chǔ)備資金財(cái)政管理工作。負(fù)責(zé)全市農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)管理工作。
�。ň牛⿻�(huì)同有關(guān)部門管理市財(cái)政社會(huì)保障和就業(yè)及醫(yī)療衛(wèi)生支出，擬訂全市社會(huì)保障資金（基金）的財(cái)務(wù)管理制度，編制本市社會(huì)保險(xiǎn)預(yù)決算草案。
�。ㄊ┴瀼貓�(zhí)行國家關(guān)于政府內(nèi)外債管理的制度和政策，依法制定全市政府性債務(wù)管理制度和辦法，防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)；負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理政府內(nèi)外債務(wù)，按規(guī)定管理外國政府和國際金融組織貸（贈(zèng)）款。
�。ㄊ唬┴�(fù)責(zé)管理全市會(huì)計(jì)工作，監(jiān)督和規(guī)范會(huì)計(jì)行為，制定全市會(huì)計(jì)管理的制度、辦法并組織實(shí)施，指導(dǎo)和監(jiān)督本市注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)，指導(dǎo)和管理社會(huì)審計(jì)。
（十二）監(jiān)督檢查財(cái)稅法規(guī)、政策的執(zhí)行情況，反映財(cái)政收支管理中的重大問題，提出加強(qiáng)財(cái)政管理的措施和建議。
�。ㄊ┲贫ㄘ�(cái)政科學(xué)研究和教育規(guī)劃，組織財(cái)政人才培訓(xùn)；負(fù)責(zé)財(cái)政信息和財(cái)政宣傳工作；負(fù)責(zé)財(cái)政信息化及金財(cái)工程建設(shè)工作。
�。ㄊ模┏修k市政府交辦的其他事項(xiàng)。
三、內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)
根據(jù)上述職責(zé)，市財(cái)政局設(shè)19個(gè)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)：
（一）辦公室
負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)政務(wù)工作，督促檢查機(jī)關(guān)工作制度的落實(shí)；負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)會(huì)議的組織和決定事項(xiàng)的督辦；負(fù)責(zé)文電、機(jī)要、檔案、、保密、接待、計(jì)劃生育、精神文明、綜合治理、后勤服務(wù)、機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)和資產(chǎn)管理等工作；負(fù)責(zé)人大議案、建議和政協(xié)提案的辦理。
（二）人事教育科（離退休人員服務(wù)科）
負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)和所屬單位的機(jī)構(gòu)編制、干部人事、勞動(dòng)工資、培訓(xùn)、專業(yè)技術(shù)職務(wù)評(píng)聘等工作；負(fù)責(zé)離退休人員的服務(wù)管理工作；負(fù)責(zé)組織實(shí)施目標(biāo)責(zé)任考核工作。
（三）綜合科
分析預(yù)測(cè)全市財(cái)政經(jīng)濟(jì)形勢(shì)并提出建議；擬訂本市收入分配政策；管理住房改革資金；會(huì)同有關(guān)方面擬訂土地、礦產(chǎn)等國有資源收入政策；擬訂政府非稅收入管理制度和政策；組織實(shí)施政府非稅收入國庫集中收繳；會(huì)同有關(guān)方面對(duì)住房公積金進(jìn)行監(jiān)管；負(fù)責(zé)全市監(jiān)督有關(guān)工作；承擔(dān)清理規(guī)范公務(wù)員津貼補(bǔ)貼的具體工作，管理財(cái)政票據(jù)。
�。ㄋ模┱叻ㄒ�(guī)科
擬訂全市財(cái)政法制建設(shè)規(guī)劃，并負(fù)責(zé)組織實(shí)施；組織本市財(cái)政系統(tǒng)法制宣傳教育工作；組織全市財(cái)政系統(tǒng)依法行政和行政執(zhí)法監(jiān)督檢查；審核地方其他規(guī)范性文件中有關(guān)財(cái)政政策的條款；承擔(dān)機(jī)關(guān)規(guī)范性文件的合法性審核、報(bào)備工作；承辦國家賠償費(fèi)用管理工作；承擔(dān)有關(guān)行政復(fù)議、行政應(yīng)訴工作。
�。ㄎ澹╊A(yù)算科
研究提出財(cái)政政策、財(cái)政體制、預(yù)算管理制度和中長(zhǎng)期財(cái)政規(guī)劃的.建議；編制年度全市預(yù)決算草案和辦理預(yù)算追加事宜，匯總年度市、縣財(cái)政預(yù)算；承擔(dān)市本級(jí)部門預(yù)算編制、審核、調(diào)整工作；承擔(dān)市級(jí)部門支出標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)及項(xiàng)目庫管理工作；研究建立財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)制度和評(píng)價(jià)體系；承擔(dān)市對(duì)縣區(qū)轉(zhuǎn)移支付工作，統(tǒng)一辦理與上下級(jí)財(cái)政的結(jié)算補(bǔ)助和上解事項(xiàng)；擬訂地方政府性債務(wù)管理制度和辦法，負(fù)責(zé)地方政府公益性債務(wù)的監(jiān)督管理；負(fù)責(zé)提出本級(jí)政府預(yù)算預(yù)備費(fèi)的動(dòng)用方案；負(fù)責(zé)審核報(bào)批地方稅收減免、稅率調(diào)整和政策性退稅工作，提出本市地方稅收政策及調(diào)整方案的建議，協(xié)調(diào)財(cái)政和稅務(wù)、人行國庫部門的工作關(guān)系。
�。﹪鴰炜�
組織國庫預(yù)算執(zhí)行，分析預(yù)測(cè)財(cái)政運(yùn)行情況；組織實(shí)施預(yù)算會(huì)計(jì)制度，承擔(dān)財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)核算工作，負(fù)責(zé)組織全市財(cái)政總預(yù)算工作；擬訂全市國庫管理制度和國庫集中支付制度，指導(dǎo)全市全面推行國庫集中支付制度；組織實(shí)施政府非稅收入國庫集中收繳；管理財(cái)政和行政事業(yè)單位銀行賬戶；承擔(dān)國庫現(xiàn)金管理的有關(guān)工作。
（七）行政政法科
承擔(dān)行政、黨派、群團(tuán)等方面的部門預(yù)算有關(guān)工作；擬訂全市行政財(cái)務(wù)管理制度；管理法律援助經(jīng)費(fèi)；負(fù)責(zé)市本級(jí)行政事業(yè)單位申報(bào)車輛更新工作；承擔(dān)統(tǒng)一著裝管理工作；承擔(dān)軍隊(duì)、武警、政法等單位預(yù)算有關(guān)工作，研究提出相關(guān)財(cái)政政策；負(fù)責(zé)相關(guān)部門專項(xiàng)資金財(cái)政管理工作。
（八）教科文科
承擔(dān)教育、科技、科普、文化廣電新聞出版、文物旅游、體育、計(jì)劃生育等方面的部門預(yù)算有關(guān)工作，研究提出相關(guān)財(cái)政政策；做好資金整合使用，發(fā)揮財(cái)政資金最大效應(yīng)；擬訂全市事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理制度；承擔(dān)義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革的具體工作，承擔(dān)市本級(jí)國有文化企業(yè)資產(chǎn)與財(cái)務(wù)管理的有關(guān)工作。
�。ň牛┙�(jīng)濟(jì)建設(shè)科
承擔(dān)發(fā)展改革、工業(yè)和信息化、國有資產(chǎn)管理、交通運(yùn)輸、安監(jiān)、住房和城市建設(shè)、城鄉(xiāng)建設(shè)規(guī)劃、園林環(huán)衛(wèi)、環(huán)保、供銷、糧食、商務(wù)等方面的部門預(yù)算有關(guān)工作；承擔(dān)政府基金管理工作；參與擬訂全市城市建設(shè)投資的有關(guān)工作；擬訂全市基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理制度；負(fù)責(zé)環(huán)境保護(hù)、節(jié)能減排、科技創(chuàng)新、文化旅游產(chǎn)業(yè)發(fā)展、現(xiàn)代物流、物資儲(chǔ)備、園區(qū)發(fā)展等財(cái)政政策的制定、項(xiàng)目申報(bào)和資金管理工作；負(fù)責(zé)涉農(nóng)補(bǔ)貼、家電下鄉(xiāng)，以舊換新、在石油價(jià)格等政策性補(bǔ)貼資金兌付；負(fù)責(zé)政府投資建設(shè)項(xiàng)目投、融資資金審核管理。
�。ㄊ┺r(nóng)業(yè)科
承擔(dān)農(nóng)業(yè)、林業(yè)、水利、氣象、扶貧等方面的部門預(yù)算有關(guān)工作，研究提出相關(guān)財(cái)政政策；擬訂全市財(cái)政支農(nóng)資金管理辦法和有關(guān)行業(yè)事業(yè)、企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度；管理支農(nóng)專項(xiàng)資金、扶貧專項(xiàng)貸款貼息資金；負(fù)責(zé)支農(nóng)資金的整合及績(jī)效考評(píng)工作。
�。ㄊ唬┥鐣�(huì)保障科
承擔(dān)人力資源和社會(huì)保障、民政、衛(wèi)生等方面的部門預(yù)算有關(guān)工作，研究提出相關(guān)財(cái)政政策；會(huì)同有關(guān)方面管理市財(cái)政社會(huì)保障、就業(yè)、城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)及醫(yī)療衛(wèi)生支出；會(huì)同有關(guān)方面擬訂有關(guān)資金（基金）財(cái)務(wù)管理制度；承擔(dān)社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政監(jiān)管工作；編制市級(jí)社會(huì)保障預(yù)決算草案；審核全市社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)決算草案。
（十二）企業(yè)科
承擔(dān)市國有資本經(jīng)營預(yù)算、收益管理的有關(guān)工作；負(fù)責(zé)全市企業(yè)國有資本金基礎(chǔ)管理工作；研究提出支持全市國有企業(yè)、行業(yè)改革和發(fā)展的財(cái)政政策；負(fù)責(zé)支持中小企業(yè)發(fā)展各項(xiàng)專項(xiàng)資金的管理；擬訂企業(yè)財(cái)務(wù)制度及企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息報(bào)告編制辦法并組織實(shí)施；負(fù)責(zé)下崗職工小額擔(dān)保貸款資金的籌措和實(shí)施；負(fù)責(zé)大中型水庫移民后期扶持資金的管理。
（十三）金融與國際合作科
承擔(dān)財(cái)政金融業(yè)改革和發(fā)展政策研究工作；按規(guī)定管理政策性金融業(yè)務(wù)；參與編制全市國際金融組織和外國政府貸（贈(zèng)）款規(guī)劃，對(duì)全市擬申請(qǐng)國際金融組織和外國政府貸（贈(zèng)）款項(xiàng)目進(jìn)行審核、組織評(píng)估、提出建議并向國家申報(bào)；對(duì)全市國際金融組織和外國政府貸（贈(zèng)）款項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)管理并監(jiān)督落實(shí)償債資金。
�。ㄊ模⿻�(huì)計(jì)科
貫徹落實(shí)會(huì)計(jì)法律、法規(guī)、地方性規(guī)章及制度，負(fù)責(zé)全市會(huì)計(jì)管理工作；承擔(dān)全市會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格及職稱考試管理工作；承擔(dān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督工作；負(fù)責(zé)全市記賬機(jī)構(gòu)的審批和業(yè)務(wù)監(jiān)督管理工作；會(huì)同有關(guān)部門指導(dǎo)全市村級(jí)會(huì)計(jì)委托服務(wù)工作；負(fù)責(zé)全市注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)黨建工作；組織開展全市會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化考核等工作；組織、指導(dǎo)和監(jiān)督全市會(huì)計(jì)信息化建設(shè)工作。
（十五）政府采購管理科
擬訂市級(jí)政府采購制度、辦法并組織實(shí)施，負(fù)責(zé)市級(jí)政府采購資金的管理、專家?guī)斓墓芾砗凸⿷?yīng)商的資格審查工作，監(jiān)管市級(jí)政府采購工作；負(fù)責(zé)受理政府采購的投訴及處理工作；負(fù)責(zé)市本級(jí)行政事業(yè)單位車輛編制核定工作及事故車輛維修和正常車輛維修的審定工作；負(fù)責(zé)對(duì)本市政府采購信息進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，指導(dǎo)縣（區(qū)）政府采購工作。
�。ㄊ┴�(cái)政信息化管理科
擬訂全市財(cái)政信息化及金財(cái)工程建設(shè)相關(guān)制度、實(shí)施規(guī)范、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、建設(shè)規(guī)劃并組織實(shí)施；負(fù)責(zé)維護(hù)全市財(cái)政廣域網(wǎng)、城域網(wǎng)、公共網(wǎng)；承擔(dān)預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、決策支持、行政管理等財(cái)政業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)建設(shè)工作，負(fù)責(zé)財(cái)政業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)的技術(shù)評(píng)審和推廣工作；承擔(dān)信息資源開發(fā)、數(shù)據(jù)庫建設(shè)工作；指導(dǎo)縣區(qū)開展財(cái)政信息化工作。
�。ㄊ撸┬姓聵I(yè)單位資產(chǎn)管理科
負(fù)責(zé)制定全市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)的開支標(biāo)準(zhǔn)和支出政策；負(fù)責(zé)市級(jí)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的協(xié)調(diào)指導(dǎo)和監(jiān)督檢查。
（十八）農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)辦公室
承擔(dān)全市農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)工作；擬訂農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)的中長(zhǎng)期規(guī)劃；組織開展農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)重大課題調(diào)查研究；負(fù)責(zé)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目的評(píng)估論證、申報(bào)審批和組織實(shí)施工作；負(fù)責(zé)全市農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目資金的落實(shí)、使用管理和監(jiān)督檢查工作；承擔(dān)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)的統(tǒng)計(jì)和動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)工作；指導(dǎo)縣區(qū)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)工作。
�。ㄊ牛┦胸�(cái)政監(jiān)督檢查處
擬訂本市財(cái)政監(jiān)督制度和辦法；監(jiān)督財(cái)稅法規(guī)、政策的執(zhí)行情況；承擔(dān)財(cái)政收支預(yù)算執(zhí)行、財(cái)政資金績(jī)效、重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目資金使用、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量等監(jiān)督檢查工作；組織協(xié)調(diào)重大或?qū)ｍ?xiàng)財(cái)政監(jiān)督檢查，依法查處違法違規(guī)行為；負(fù)責(zé)局機(jī)關(guān)及局屬單位內(nèi)部監(jiān)督檢查工作；負(fù)責(zé)受理和查處群眾舉報(bào)的違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)法規(guī)工作。
四、人員編制
市財(cái)政局機(jī)關(guān)行政編制97名。其中：局長(zhǎng)1名，副局長(zhǎng)4名，總會(huì)計(jì)師1名，市財(cái)政監(jiān)督檢查處主任1名（副處級(jí)），科級(jí)領(lǐng)導(dǎo)職數(shù)37名（含監(jiān)察室主任職數(shù)1名）。
審計(jì)實(shí)施方案10
為切實(shí)加強(qiáng)對(duì)集體財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，正確評(píng)價(jià)村干部的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任，把我鄉(xiāng)村干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任專項(xiàng)審計(jì)工作落到實(shí)處，根據(jù)《 xxx人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)第八屆村民委員會(huì)換屆選舉工作實(shí)施方案的通知》(黔府辦發(fā)【20xx】74)號(hào)精神，結(jié)合我鄉(xiāng)村集體財(cái)務(wù)管理工作實(shí)際，特制定本方案。
一、審計(jì)目的
通過專項(xiàng)審計(jì)，進(jìn)一步加強(qiáng)村干部黨風(fēng)廉政建設(shè)和農(nóng)村基礎(chǔ)組織建設(shè)，維護(hù)集體經(jīng)濟(jì)組織和農(nóng)民切身利益，進(jìn)一步健全和完善村務(wù)公開和民主管理制度，推動(dòng)我鄉(xiāng)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化和制度化建設(shè)，進(jìn)一步提高農(nóng)村經(jīng)濟(jì)審計(jì)工作的透明度，真確評(píng)估村干部在任期內(nèi)的工作業(yè)績(jī)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任，確保第八屆村居委會(huì)換屆選舉工作順利進(jìn)行。
二、審計(jì)對(duì)象
村干部財(cái)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)工作的主要對(duì)象是行使村集體財(cái)務(wù)審批權(quán)和參與村級(jí)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策的村兩委成員。
三、審計(jì)內(nèi)容
1、集體資產(chǎn)的管理使用情況;
2、財(cái)務(wù)預(yù)決算;
3、財(cái)務(wù)收支;
4、生產(chǎn)經(jīng)營;
5、項(xiàng)目建設(shè)的發(fā)包管理;
6、集體的債權(quán)、債務(wù);
7、上級(jí)劃撥或接受社會(huì)捐贈(zèng)的資金;
8、物資使用;
9、其他需要審計(jì)的事項(xiàng)(包括集體土地征用補(bǔ)償費(fèi)、集體資產(chǎn)經(jīng)營所得、村內(nèi)“”一事一議籌款、新型農(nóng)村合作醫(yī)療、政府發(fā)放到村到戶的各項(xiàng)補(bǔ)貼資金和物質(zhì)等事項(xiàng));
10、農(nóng)民群眾要求審計(jì)的其他熱點(diǎn)問題。
四、審計(jì)依據(jù)
主要依據(jù)《村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)制度》、《xx省村級(jí)財(cái)務(wù)管理暫行辦法》、《農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計(jì)規(guī)定》、《xx省農(nóng)村集體資產(chǎn)管理?xiàng)l例》等法律法規(guī)進(jìn)行審計(jì)。
五、審計(jì)范圍
審計(jì)時(shí)限為20xx年1月1日以來的村財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，必要時(shí)可根據(jù)具體情況追溯和延伸。
六、審計(jì)方式
主要由鄉(xiāng)人民政府組織審計(jì)小組對(duì)各村財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，并將審計(jì)結(jié)果進(jìn)行公示，五天內(nèi)對(duì)公示結(jié)果無異議的.，維持原審計(jì);
若對(duì)公示結(jié)果存有異議，則由鄉(xiāng)審計(jì)小組報(bào)縣審計(jì)小組重新進(jìn)行審計(jì)。
七、審計(jì)時(shí)間
從20xx年9月10日開始，至9月25日結(jié)束。各鄉(xiāng)要根據(jù)所制定的換屆選舉工作實(shí)施方案的時(shí)間、期限，排出審計(jì)時(shí)間表，確保村財(cái)務(wù)審計(jì)工作在正式選舉前全面完成。
八、審計(jì)要求
1、鄉(xiāng)審計(jì)小組實(shí)施審計(jì)要以會(huì)計(jì)制度和財(cái)經(jīng)法規(guī)為依據(jù)，嚴(yán)格按審計(jì)程序辦事。認(rèn)真做好審計(jì)筆錄，全面收集審計(jì)證據(jù)，做到嚴(yán)肅認(rèn)真、客觀公正、實(shí)事求是、一絲不茍，不得主觀臆斷、馬虎了事。
2、審計(jì)人員在審計(jì)工作中要廉潔奉公，不準(zhǔn)吃拿卡要，不準(zhǔn)借機(jī)刁難，不準(zhǔn)故意泄露審計(jì)事項(xiàng)，以保障高標(biāo)準(zhǔn)、高質(zhì)量完成審計(jì)工作。
3、審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)小組全體成員討論后，要與審計(jì)對(duì)象見面，征詢審計(jì)對(duì)象的意見。如審計(jì)對(duì)象提出不同意見的要進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核屬實(shí)的應(yīng)予糾正，復(fù)核無誤后應(yīng)向?qū)徲?jì)對(duì)象作出解釋。
4、審計(jì)小組審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果及時(shí)撰寫審計(jì)報(bào)告，并作出審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見，于9月23日前將審計(jì)工作總結(jié)及情況統(tǒng)計(jì)表報(bào)送縣審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室(縣農(nóng)業(yè)局農(nóng)經(jīng)站)。
九、組織領(lǐng)導(dǎo)
根據(jù)縣委、縣政府和縣村級(jí)換屆領(lǐng)導(dǎo)小組工作安排，縣農(nóng)業(yè)局及相關(guān)部門負(fù)責(zé)全縣業(yè)務(wù)指導(dǎo)，鄉(xiāng)人民政府組織鄉(xiāng)紀(jì)委、農(nóng)推、財(cái)政及村財(cái)務(wù)代管等相關(guān)部門人員組成審計(jì)小組開展村委會(huì)換屆村財(cái)務(wù)審計(jì)工作。由于換屆選舉工作時(shí)間緊，任務(wù)重，各鄉(xiāng)要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，制定具體審計(jì)工作方案，精心組織安排，明確人員責(zé)任分工，及時(shí)部署開展專項(xiàng)審計(jì)�？h成立領(lǐng)導(dǎo)小組及審計(jì)工作組，領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在縣農(nóng)業(yè)局農(nóng)經(jīng)站。
在審計(jì)過程中，要嚴(yán)格審計(jì)工作紀(jì)律，規(guī)范審計(jì)操作程序。在對(duì)村干部進(jìn)行審計(jì)和確定經(jīng)濟(jì)責(zé)任時(shí)，要堅(jiān)持實(shí)事求是、客觀公正的原則，既要找準(zhǔn)問題，又要肯定成績(jī)，分清前任與現(xiàn)任、個(gè)人與集體、失誤與舞弊等責(zé)任的界限。在提出處理建議和審計(jì)決定時(shí)，要廣泛聽取群眾意見，既不能放縱違紀(jì)違法行為，又不能單純脫離實(shí)際情況找問題，挫傷干部的積極性。在審計(jì)中查出黨政機(jī)關(guān)干部和村干部侵占集體資產(chǎn)和資金、鋪張浪費(fèi)等給集體造成損失的，要責(zé)令其如數(shù)退還和賠償，并由紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)給予有關(guān)責(zé)任人的黨紀(jì)政紀(jì)處分;
涉嫌犯罪的，應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)依法追究當(dāng)事人的法律責(zé)任。審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)結(jié)果要向全體村民公開。
十、工作安排
(一)準(zhǔn)備階段(9月10日——15日)
1、建立審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)工作機(jī)構(gòu)
為切實(shí)加強(qiáng)對(duì)全縣村干部離任審計(jì)工作的指導(dǎo)，縣鄉(xiāng)要建立相應(yīng)的工作指導(dǎo)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)日常工作，各鄉(xiāng)(鎮(zhèn))審計(jì)工作小組要在9月15日前建立，列出審計(jì)計(jì)劃，并報(bào)送縣村級(jí)離任審計(jì)小組辦公室，要求有審計(jì)工作組主要負(fù)責(zé)人的聯(lián)系電話。
2、制定具體審計(jì)實(shí)施方案
各鄉(xiāng)要結(jié)合各村實(shí)際，制定具體的、行之有效工作方案。各鄉(xiāng)的審計(jì)方案務(wù)必于9月15日前報(bào)送縣村級(jí)離任審計(jì)小組辦公室。
(二)實(shí)施階段(9月15日——9月21日)
根據(jù)審計(jì)方案中所確定的范圍和步驟，由各鄉(xiāng)審計(jì)小組開展審計(jì)工作。對(duì)群眾意見大，要求縣級(jí)部門審計(jì)的由縣級(jí)組織人員進(jìn)行審計(jì)。
1、進(jìn)行初步調(diào)查，收集有關(guān)資料;
2、總體評(píng)價(jià)村級(jí)財(cái)務(wù)運(yùn)行情況;
3、審查有關(guān)資料和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，收取有關(guān)審計(jì)證據(jù);
4、做好審計(jì)工作記錄;
5、整理匯總審計(jì)工作底稿;
(三)總結(jié)、公示、上報(bào)階段(9月22日——9月25日)
各鄉(xiāng)在審計(jì)工作結(jié)束后，要對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行全面總結(jié)，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)作出客觀、公正的評(píng)價(jià)，撰寫和提出審計(jì)報(bào)告，并作出審計(jì)決定，建立審計(jì)檔案等。同時(shí)，將審計(jì)結(jié)果在鄉(xiāng)、村所在地政務(wù)、村務(wù)公開欄予以公示。各鄉(xiāng)在完成全部村干部離任財(cái)務(wù)審計(jì)工作后，務(wù)必將審計(jì)工作總結(jié)和審計(jì)情況統(tǒng)計(jì)表于9月23日前報(bào)送縣第八屆村委換屆離任審計(jì)小組辦公室，由審計(jì)小組辦公室整理后報(bào)送縣第八屆村委換屆領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室和省、州業(yè)務(wù)主管部門。
審計(jì)實(shí)施方案11
根據(jù)成都市金堂縣審計(jì)局委托，由我公司承擔(dān) “金堂縣三星垃圾處置場(chǎng)二期工程項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)”工作。根據(jù)金堂縣審計(jì)局工程結(jié)算審核業(yè)務(wù)約定書（20xx年13號(hào)）中有關(guān)要求和金堂縣三星垃圾處置場(chǎng)二期工程項(xiàng)目工程特點(diǎn)，制訂如下工程結(jié)算審計(jì)實(shí)施方案。
一、工程概況
金堂縣三星垃圾處置場(chǎng)二期工程項(xiàng)目位于四川省成都市金堂縣三星鎮(zhèn)星月村垃圾處置場(chǎng)內(nèi)，包含生活垃圾處置場(chǎng)、滲濾液處置站工程，設(shè)計(jì)規(guī)模：進(jìn)水120m3,出水口80m3/d。滲濾液處理及廠區(qū)內(nèi)部分設(shè)施的建筑施工，滲濾液處理采用“A2/O+MBR+納濾”相結(jié)合的處理工藝，處理后的出水含達(dá)到《生活垃圾填埋場(chǎng)污染控制標(biāo)準(zhǔn)》（GB16889-20xx）表2中的排放標(biāo)準(zhǔn)。工程內(nèi)容：垃圾場(chǎng)內(nèi)的總平施工、綜合用房建筑、裝飾以及設(shè)備安裝施工、設(shè)備間的建筑、裝飾以及設(shè)施施工、門衛(wèi)室的建筑、裝飾及其安裝施工、污水處理池的施工以及設(shè)備安裝施工等。
二、人員組織與分工
根據(jù)我公司結(jié)算審核的三級(jí)復(fù)核制度，由公司領(lǐng)導(dǎo)牽頭組織經(jīng)驗(yàn)豐富的土建、水電、暖通空調(diào)等各專業(yè)的造價(jià)工程師組成工程結(jié)算審核組。即：由公司領(lǐng)導(dǎo)牽頭，項(xiàng)目審計(jì)組設(shè)項(xiàng)目經(jīng)理1人，項(xiàng)目組長(zhǎng)1人，土建專業(yè)造價(jià)人員1人，安裝專業(yè)造價(jià)人員2人。具體分工為
各專業(yè)的造價(jià)工程師負(fù)責(zé)工程量計(jì)算、復(fù)核、資料收集與分析等具體審核工作；項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)檢查復(fù)核工程審核質(zhì)量及與外界一般聯(lián)系協(xié)調(diào)工作；總工程師負(fù)責(zé)對(duì)經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審核后的結(jié)算審核報(bào)告、結(jié)算審核書等進(jìn)行總體審核和技術(shù)把關(guān)，涉及造價(jià)爭(zhēng)議方面工作的協(xié)調(diào)管理等；結(jié)算報(bào)告初稿經(jīng)總工程師審核無誤后出具并送審計(jì)局復(fù)核。
項(xiàng)目組人員及工作安排初步如下：
項(xiàng)目經(jīng)理：劉 萍 工程師 全國造價(jià)工程師 手機(jī)：xxxxxxxxxxx 項(xiàng)目組長(zhǎng)：代孟生 工程師 全國造價(jià)員（審） 手機(jī)：xxxxxxxxxxx 土建人員：李安浩 工程師 全國造價(jià)員（審） 手機(jī)：xxxxxxxxxxx 安裝人員：何宇瓊 工程師 全國造價(jià)員（審） 手機(jī)：xxxxxxxxxxx 唐德華 工程師 全國造價(jià)員（審） 手機(jī)：xxxxxxxxxxx 土建專業(yè)造價(jià)人員負(fù)責(zé)處理工藝（污水處理池的修建）、綜合用房、設(shè)備間、門衛(wèi)室的建筑、裝飾項(xiàng)目的竣工結(jié)算審計(jì)。
安裝專業(yè)造價(jià)人員負(fù)責(zé)總平、處理工藝、綜合用房、設(shè)備間、門衛(wèi)室的管道敷設(shè)、電纜敷設(shè)、設(shè)備安裝、系統(tǒng)集成、調(diào)試等工程項(xiàng)目的`竣工結(jié)算審計(jì)。
三、審計(jì)時(shí)間和質(zhì)量控制
根據(jù)金堂縣審計(jì)局工程結(jié)算審核業(yè)務(wù)約定書（20xx年13號(hào)）中有關(guān)要求，在20xx年05月19日完成金堂縣三星垃圾處置場(chǎng)二期工程項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)報(bào)告。據(jù)此，工程結(jié)算審核時(shí)間安排計(jì)劃如下：
我公司爭(zhēng)取在施工單位積極配合及資料完備的基礎(chǔ)上25天內(nèi)完成所有工程結(jié)算審計(jì)工作并出具審核報(bào)告書商榷意見稿。具體時(shí)間安
排：熟悉各項(xiàng)竣工資料3天，進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)查勘1天，完成工程量計(jì)算及上機(jī)（包括新增組價(jià)）全部計(jì)算時(shí)間10天，請(qǐng)施工單位進(jìn)行工程量核對(duì)5天，工程量核對(duì)完成后上機(jī)調(diào)整3天，我公司內(nèi)部復(fù)審2天，最后出具審核報(bào)告的商榷意見稿并送委托單位復(fù)審。
在審計(jì)中嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策法規(guī)和工程造價(jià)管理部門及審計(jì)局有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；認(rèn)真閱讀招投標(biāo)文件、合同，審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題或資料不齊應(yīng)及時(shí)向委托單位作書面反映，決不能與被審計(jì)方私下接觸及告訴對(duì)方通訊方式，資料的增補(bǔ)必須由委托單位確認(rèn)后轉(zhuǎn)交給我公司。
四、工程審計(jì)地點(diǎn)和審計(jì)方法
1、審計(jì)工程量的地點(diǎn)和方式按委托單位要求為就地審計(jì)，每天作好審計(jì)記錄及工作進(jìn)展情況，審計(jì)中爭(zhēng)議較大的問題及時(shí)以書面形式向委托單位反映。審計(jì)完成后初審結(jié)果先經(jīng)委托單位會(huì)審，會(huì)審后由再通知被審計(jì)方，終審結(jié)果必須由被審計(jì)方、審計(jì)方簽字認(rèn)可，作為最終審計(jì)報(bào)告。
2、審計(jì)方法及要求
1）、核對(duì)合同條款及招投標(biāo)文件，竣工工程內(nèi)容是否符合合同條件及招投標(biāo)文件要求，實(shí)際工程量是否與竣工資料相符合，合同的要求是否與招投標(biāo)文件相符。工程造價(jià)的核定應(yīng)與招投標(biāo)文件、合同約定相符合，才能進(jìn)行工程結(jié)算。
2）、審計(jì)竣工結(jié)算時(shí)應(yīng)核對(duì)隱蔽驗(yàn)收記錄簽字手續(xù)是否完備，核查簽證資料是否與竣工圖相重復(fù)等。
3）、設(shè)計(jì)變更應(yīng)由原設(shè)計(jì)單位出具設(shè)計(jì)變更通知單和修改圖紙，設(shè)計(jì)、校審人簽字并加蓋公章，經(jīng)建設(shè)、監(jiān)理單位審查同意、簽證才能列入結(jié)算。
4）、竣工結(jié)算的工程量應(yīng)依據(jù)竣工圖、設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證，并按國家統(tǒng)一的計(jì)算規(guī)則計(jì)算工程量。
5）、嚴(yán)格按招投標(biāo)文件及合同，標(biāo)內(nèi)工程嚴(yán)格執(zhí)行投標(biāo)清單單價(jià)，標(biāo)外工程應(yīng)嚴(yán)格審計(jì)量、價(jià)，標(biāo)外工程的材料單價(jià)按相關(guān)規(guī)定及合同約定執(zhí)行。
6）、工程的取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)按施工單位取費(fèi)證、合同約定及有關(guān)造價(jià)規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行。
7）、施工組織措施費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行《建設(shè)工程項(xiàng)目施工安全評(píng)價(jià)書》中由主管（安檢）部門所評(píng)定、核定的分值計(jì)取施工組織措施費(fèi)率。
五、審計(jì)目的及審計(jì)內(nèi)容
根據(jù)委托單位有關(guān)要求，通過對(duì)項(xiàng)目工程造價(jià)的真實(shí)性、合法性、和效益性進(jìn)行審計(jì)鑒證，保證建設(shè)工程造價(jià)真實(shí)、準(zhǔn)確、為工程決算及審計(jì)固定資產(chǎn)價(jià)值提供依據(jù)。
工程結(jié)算審計(jì)的主要工作內(nèi)容：對(duì)建設(shè)單位移交的工程結(jié)算書進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)是依據(jù)施工合同、補(bǔ)充協(xié)議、竣工圖紙、施工過程中監(jiān)理與業(yè)主審批的簽證和變更文件，對(duì)各個(gè)分項(xiàng)工程的造價(jià)通過詳細(xì)的工程量計(jì)算、定額套用及有關(guān)費(fèi)用的計(jì)取，合理的確定工程造價(jià)，并與被審計(jì)單位人員進(jìn)行核對(duì)，出具工程造價(jià)結(jié)算審計(jì)報(bào)告。
六、審計(jì)依據(jù)
1、《中華人民共和國建筑法》、《中華人民共和國招投標(biāo)法》、《中華人民共和國合同法》、《中華人民共和國注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》；
2、建設(shè)部（149）號(hào)令《工程造價(jià)咨詢單位管理辦法》；
3、財(cái)政部、建設(shè)部《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法》；
4、金堂縣審計(jì)局工程結(jié)算審核業(yè)務(wù)約定書（20xx年13號(hào)）
5、招投標(biāo)書、招標(biāo)文件、工程承包合同、工程竣工圖、現(xiàn)場(chǎng)簽證單及工程結(jié)算的計(jì)量支付依據(jù)、計(jì)量支付清單等相關(guān)資料；
6、施工同期國家有關(guān)工程造價(jià)和工程結(jié)算方面的規(guī)定等。
七、工程造價(jià)結(jié)算審計(jì)的重點(diǎn)
工程結(jié)算的審計(jì)，主要是工程量是否正確、單價(jià)是否合理、費(fèi)用的計(jì)取是否準(zhǔn)確等方面為重點(diǎn)，在施工圖的基礎(chǔ)上結(jié)合合同、招投標(biāo)書、招標(biāo)答疑、協(xié)議、會(huì)議紀(jì)要以及地質(zhì)勘察資料、工程變更簽證、材料設(shè)備價(jià)格簽證、隱蔽工程驗(yàn)收記錄等竣工資料，按照有關(guān)的文件規(guī)定進(jìn)行計(jì)算核實(shí)，重點(diǎn)及方法如下：
�。ㄒ唬� 項(xiàng)目相關(guān)資料審查
認(rèn)真閱讀本項(xiàng)目所涉及到的施工合同及相關(guān)法律、法規(guī)、政策性文件和工程設(shè)計(jì)圖紙，了解施工工序，收集整理相關(guān)資料，這項(xiàng)工作是開展工程結(jié)算審計(jì)的法規(guī)性依據(jù)，往往是審計(jì)過程中雙方爭(zhēng)論的原則性問題的支撐文件，應(yīng)予以高度重視。
審計(jì)實(shí)施方案12
一、審計(jì)工作的目的、范圍、內(nèi)容
1、審計(jì)項(xiàng)目: 寶管一區(qū)高層住宅及人防車庫工程。
2、審計(jì)依據(jù)：依據(jù)《建筑法》、《合同法》、《招標(biāo)投標(biāo)法》、《審計(jì)法》等法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，和貴單位提供的相關(guān)資料，進(jìn)行工程結(jié)算審核。
3、計(jì)劃工作時(shí)間：20xx年10月10日――20xx年12月10日
4、工作目的：通過審計(jì)，確定建設(shè)項(xiàng)目結(jié)算造價(jià)的真實(shí)性、正確性、合規(guī)合法性。
5、審計(jì)范圍：寶管一區(qū)高層住宅及人防車庫工程。
6、審計(jì)的內(nèi)容：
對(duì)委托項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)是檢查項(xiàng)目竣工結(jié)算是否真實(shí)合法。具體內(nèi)容如下：
�、�、工程價(jià)款結(jié)算情況審計(jì)，重點(diǎn)是工程量計(jì)量是否準(zhǔn)確，單價(jià)是否正確，變更設(shè)計(jì)批復(fù)手續(xù)是否齊全，對(duì)變更的合理性、必要性及單價(jià)的合法性、合理性進(jìn)行審核；
�、�、主要材料、設(shè)備的價(jià)格及價(jià)格簽證是否符合市場(chǎng)行情；
③、施工過程中索賠及索賠價(jià)款的合規(guī)性、合理性，索賠價(jià)款計(jì)算依據(jù)的完整性和數(shù)字的.準(zhǔn)確性；
�、堋⒑怂銓�(shí)際完成工程量，審核竣工結(jié)算情況。
二、審計(jì)實(shí)施步驟和方法
1、審計(jì)步驟
1.1審計(jì)準(zhǔn)備階段
�。�1）、主要是進(jìn)行審前調(diào)查，熟悉項(xiàng)目的有關(guān)招標(biāo)文件、施工圖設(shè)計(jì)、施工合同、重大變更批文及重大事項(xiàng)決定的有關(guān)文件、決算報(bào)告編制情況，以及項(xiàng)目基本概況和工程規(guī)模等。
（2）、制定審計(jì)實(shí)施方案，成立審計(jì)組并確定人員的分工。
（3）、向被審計(jì)建設(shè)單位提供工程竣工決算所需的資料清單，并收集結(jié)算審核所需資料，踏勘現(xiàn)場(chǎng)，了解情況。
1.2審計(jì)實(shí)施階段
在熟悉項(xiàng)目基本情況、資料收集完整、專業(yè)人員分工確定的情況下，進(jìn)入審計(jì)實(shí)施階段。聽取被審計(jì)單位情況匯報(bào)，根據(jù)專業(yè)分工，各司其職，開展審計(jì)查證工作。
1.3審計(jì)完成階段
（1）、各小組完成審計(jì)的初稿，交項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審查，同時(shí)整理審計(jì)工作記錄并對(duì)發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行分類整理，編制審計(jì)工作底稿；
�。�2）、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審查結(jié)束，撰寫審計(jì)報(bào)告征求意見稿，向建設(shè)單位匯報(bào)審計(jì)情況。
�。�3）、出具審計(jì)報(bào)告，歸還審計(jì)原始資料。
�。�4）、審計(jì)資料的整理歸檔。
2、審計(jì)方法
對(duì)項(xiàng)目的竣工決算進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)是檢查項(xiàng)目竣工決算、工程質(zhì)量、工程招投標(biāo)、工程合同及工程造價(jià)、施工及監(jiān)理單位相關(guān)財(cái)務(wù)收支等方面的真實(shí)性和合法性；運(yùn)用審閱、檢查、查詢、計(jì)算、現(xiàn)場(chǎng)測(cè)量等審計(jì)程序及審計(jì)方法。針對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的情況，重點(diǎn)突出以下方面：
�。�1）、對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的竣工結(jié)算進(jìn)行審核，首先檢查合同的執(zhí)行情況及結(jié)算的完整性、合法性。通過實(shí)地勘察并結(jié)合竣工圖紙，查驗(yàn)竣工圖紙是否反映實(shí)際情況，是否與設(shè)計(jì)施工圖和變更圖一致，在此基礎(chǔ)上，審查單項(xiàng)工程的結(jié)算造價(jià)。主要方式為計(jì)算實(shí)際完成工程量，檢查結(jié)算清單工程量是否準(zhǔn)確；依據(jù)招標(biāo)文件及合同，對(duì)結(jié)算價(jià)款進(jìn)行計(jì)算并核對(duì)。
�。�2）、審核竣工結(jié)算的工程量是否真實(shí)、準(zhǔn)確，合同內(nèi)清單項(xiàng)目的結(jié)算單價(jià)是否與中標(biāo)清單報(bào)價(jià)一致。變更新增項(xiàng)目定額套項(xiàng)及價(jià)格是否合理，計(jì)取各項(xiàng)費(fèi)用及執(zhí)行文件、選用定額版本是否準(zhǔn)確、合規(guī)；建設(shè)項(xiàng)目概、預(yù)算最終執(zhí)行情況如何。
�。�3）、認(rèn)真審核計(jì)算工程量，檢查送審結(jié)算書的工程量是否符合規(guī)定的計(jì)算規(guī)則、是否準(zhǔn)確；
�。�4）、對(duì)必須測(cè)量的工程項(xiàng)目，要進(jìn)行實(shí)地測(cè)量計(jì)算工程量；
�。�5）、檢查合同內(nèi)清單項(xiàng)目的結(jié)算單價(jià)是否與中標(biāo)清單報(bào)價(jià)一致；
�。�6）、檢查新增分項(xiàng)工程預(yù)算定額選套是否合規(guī)，選用是否恰當(dāng)；
（7）、核實(shí)新增工程取費(fèi)是否執(zhí)行相應(yīng)的計(jì)算基數(shù)和費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)；
�。�8）、檢查設(shè)備、材料用量是否與定額含量或設(shè)計(jì)含量一致；
（9）、有關(guān)材料調(diào)價(jià)是否按規(guī)定進(jìn)行調(diào)整；
�。�10）、檢查結(jié)算項(xiàng)目是否與圖紙相符；
（11）、審核設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證是否存在與中標(biāo)書項(xiàng)目重復(fù)計(jì)算的現(xiàn)象；
�。�12）、審核有無實(shí)際施工中使用的材料的品種、規(guī)格、數(shù)量與所報(bào)送結(jié)算不一致的情況；
�。�13）、如有甲方直接分包的項(xiàng)目，會(huì)同建設(shè)單位、施工單位對(duì)有關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)查勘核實(shí)，準(zhǔn)確界定各施工單位的施工范圍和造價(jià)。對(duì)于審核中的有關(guān)問題，需要向建設(shè)方、監(jiān)理方了解情況的，及時(shí)向有關(guān)人員了解，有關(guān)方應(yīng)予協(xié)助配合。
三、審計(jì)組織機(jī)構(gòu)，人員配備及分工
項(xiàng)目負(fù)責(zé)人田軍岐，負(fù)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目的統(tǒng)籌、組織和協(xié)調(diào)工作，安排工作進(jìn)度，審計(jì)工作底稿復(fù)核，撰寫審計(jì)報(bào)告征求意見等全盤工作。
審計(jì)組人員包括：㈠土建工程：熊曉星、張偉峰、汪榮、㈡安裝工程：羅玉輝、陳西安、龍彩玉
四、審計(jì)項(xiàng)目中的重點(diǎn)分析與控制
1、建安工程審核重點(diǎn)
�、� 鋼筋砼工程、裝飾工程重點(diǎn)審核：
核查鋼筋砼的工程量、裝飾工程的工程量、材料價(jià)
�、� 管線工程，安裝設(shè)備、器具
管道，電路的長(zhǎng)度計(jì)量是否正確
安裝設(shè)備、器具單價(jià)是否合理
重點(diǎn)審核工程變更簽證
③ 工程審核應(yīng)關(guān)注
隱藏工程的計(jì)算、簽證
工程變更設(shè)計(jì)單價(jià)的確定是否與招投標(biāo)要求一致
索賠費(fèi)用
價(jià)格的調(diào)整是否符合合同規(guī)定和調(diào)價(jià)規(guī)定
五、審計(jì)項(xiàng)目的工作時(shí)間計(jì)劃
審計(jì)計(jì)劃在60天之內(nèi)完成整個(gè)項(xiàng)目的實(shí)施、整理審計(jì)工作底稿、征求被審計(jì)單位意見、出具審計(jì)報(bào)告。具體時(shí)間安排如下附表：
審計(jì)實(shí)施方案13
審計(jì)實(shí)施方案是審計(jì)組為了完成審計(jì)項(xiàng)目任務(wù)，從發(fā)出審計(jì)通知書到處理審計(jì)報(bào)告全過程的工作安排。根據(jù)審計(jì)署六號(hào)令反映的實(shí)施方案從編制條件到質(zhì)量控制等相關(guān)內(nèi)容，可以看出其在整個(gè)控制體系中的重要作用。好的審計(jì)實(shí)施方案不但是審計(jì)質(zhì)量控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)， 而且也是防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)質(zhì)量的重要保證。在此，筆者結(jié)合自己的實(shí)際審計(jì)工作，談?wù)勅绾翁岣邔徲?jì)實(shí)施方案的編制質(zhì)量。
一、仔細(xì)研究審計(jì)項(xiàng)目，充分開展審前調(diào)查
審計(jì)實(shí)施方案是為審計(jì)項(xiàng)目服務(wù)的，所以編制審計(jì)實(shí)施方案必須仔細(xì)研究審計(jì)項(xiàng)目。一個(gè)項(xiàng)目的審計(jì)目的、審計(jì)所要達(dá)到的標(biāo)準(zhǔn)和要求，都是制定這個(gè)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案的依據(jù)。比如縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)項(xiàng)目，其目的之一是要摸清家底，所以在制定審計(jì)實(shí)施方案的時(shí)候就要把當(dāng)年財(cái)政收支情況、資產(chǎn)、負(fù)債的真實(shí)性作為審計(jì)重點(diǎn)。這樣在具體實(shí)施審計(jì)時(shí)才不會(huì)偏離中心而脫題，才能保證審計(jì)目的、達(dá)到審計(jì)效果。審計(jì)項(xiàng)目的要求決定審計(jì)實(shí)施方案的內(nèi)容，項(xiàng)目要求程度，關(guān)系到實(shí)施方案的主要內(nèi)容涉及的范圍。項(xiàng)目要求程度越高，一般涉及的審計(jì)內(nèi)容越多，反之，則相對(duì)審計(jì)內(nèi)容越少。項(xiàng)目審計(jì)也相應(yīng)要求審計(jì)實(shí)施方案的編制有所偏重。比如交通專項(xiàng)資金使用和管理情況審計(jì)，在編制審計(jì)實(shí)施方案時(shí)，就要偏重于揭露和發(fā)現(xiàn)專項(xiàng)資金管理使用中的漏洞以及缺陷，應(yīng)把它作為主要審計(jì)內(nèi)容。
審計(jì)實(shí)施方案是部署對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)的具體規(guī)劃和操作方案，要做到方案科學(xué)可行，必須充分了解被審計(jì)單位的具體情況，這就要求審前調(diào)查要盡量詳盡充實(shí)。一是在態(tài)度上要重視，不能走過程，認(rèn)真編寫審前調(diào)查提綱，合理安排調(diào)查時(shí)間。二是要明確審前調(diào)查內(nèi)容，做到心中有數(shù)。三是靈活運(yùn)用調(diào)查方式，多渠道收集被審計(jì)單位相關(guān)信息。我們?cè)趯?duì)某單位進(jìn)行審前調(diào)查時(shí)，通過與其職工聊天，了解到該單位年終福利比較好，但是查閱相關(guān)資料卻未發(fā)現(xiàn)有福利支出，在編制審計(jì)實(shí)施方案時(shí)，將此線索作為一項(xiàng)重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容，果然在審計(jì)中查出了該單位將預(yù)算外資金利息收入不入賬，私設(shè)小金庫20余萬元的問題。全面了解被審計(jì)單位的基本情況，熟悉涉及被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)要求和規(guī)定，不但是編寫審計(jì)實(shí)施方案的前提和基礎(chǔ)，也是提高審計(jì)實(shí)施方案編寫質(zhì)量的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。
二、力求突出審計(jì)重點(diǎn)，科學(xué)分解審計(jì)內(nèi)容
所謂審計(jì)重點(diǎn)就是指對(duì)實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)有重要影響的審計(jì)事項(xiàng)。它是審計(jì)內(nèi)容的核心部分，也是最為關(guān)鍵最為重要的一個(gè)單元。全面審計(jì)，突出重點(diǎn)就是要求審計(jì)既要有完整性，更要有所側(cè)重，不能面面俱到，輕重不分。所以在編制審計(jì)實(shí)施方案時(shí)，應(yīng)該牢牢把握立足全局、突出重點(diǎn)的方向，尤其是要突出重點(diǎn)。如何突出重點(diǎn)?一是對(duì)審前調(diào)查的資料進(jìn)行認(rèn)真分析，對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行初步測(cè)評(píng)，排查內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)，首先是分析連續(xù)性資料，進(jìn)行橫向?qū)Ρ�，看是否有異常，初步確定被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重要問題和線索，在此基礎(chǔ)上評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，確定審計(jì)重點(diǎn)。
另外還可以充分利用以前審計(jì)成果，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在問題的多發(fā)點(diǎn)。也可以查閱與被審計(jì)單位行業(yè)、性質(zhì)相同的單位的審計(jì)情況，對(duì)存在問題進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，進(jìn)行橫向?qū)Ρ�，發(fā)現(xiàn)共性問題，作為編制審計(jì)實(shí)施方案的重點(diǎn)內(nèi)容。
審計(jì)內(nèi)容是指為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)所需實(shí)施的具體審計(jì)事項(xiàng)以及所要達(dá)到的具體審計(jì)目標(biāo)，編制審計(jì)實(shí)施方案的主要目的是利于審計(jì)事項(xiàng)的順利完成。要想切實(shí)提高審計(jì)實(shí)施方案的指導(dǎo)性和可操作性，就必須正確區(qū)分審計(jì)內(nèi)容，并加以科學(xué)分解。在編制實(shí)施方案時(shí)可以圍繞審計(jì)工作方案規(guī)定的主要內(nèi)容來區(qū)分審計(jì)內(nèi)容，而審計(jì)內(nèi)容分解則必須立足于審計(jì)目標(biāo)。分解審計(jì)內(nèi)容就是針對(duì)每一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目確定所要達(dá)到的具體審計(jì)目標(biāo)，細(xì)化每一審計(jì)事項(xiàng)。如果一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目涉及單位多，財(cái)政財(cái)務(wù)收支量大，審計(jì)內(nèi)容多時(shí)，如果不加以科學(xué)分解，就會(huì)導(dǎo)致一是在具體實(shí)施中將無法面面兼顧或者統(tǒng)籌安排，二是不利于科學(xué)分工，落實(shí)審計(jì)責(zé)任，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。而科學(xué)分解審計(jì)內(nèi)容，就是要把全部審計(jì)內(nèi)容加以科學(xué)分類并具體細(xì)化， 以利于實(shí)際審計(jì)工作。比如我們?cè)谕?jí)預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支審計(jì)中，根據(jù)審計(jì)目標(biāo)可以先將審計(jì)內(nèi)容分解為預(yù)算執(zhí)行審計(jì)內(nèi)容和其他財(cái)政收支審計(jì)內(nèi)容，再對(duì)兩個(gè)方面進(jìn)行層層分解，例如可以把預(yù)算執(zhí)行審計(jì)內(nèi)容分解為：①財(cái)政部門按照批準(zhǔn)的本級(jí)預(yù)算，向本級(jí)各部門批復(fù)、下達(dá)預(yù)算情況。②預(yù)算執(zhí)行中的調(diào)整和預(yù)算收支的變化情況③財(cái)政部門及其他部門依照有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，征繳的國有資產(chǎn)經(jīng)營收益、專項(xiàng)收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入、其他預(yù)算收入情況等等。唯有如此，審計(jì)實(shí)施方案才具有指導(dǎo)意義和可操作性，才能有效保證審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
三、明確落實(shí)人員分工，合理設(shè)計(jì)審計(jì)步驟
審計(jì)實(shí)施方案歸根結(jié)底是要靠審計(jì)人員來實(shí)施的，所以科學(xué)編制審計(jì)實(shí)施方案必須體現(xiàn)出有效配置審計(jì)資源、合理科學(xué)組織分工的要求，這是完成審計(jì)項(xiàng)目、保證審計(jì)質(zhì)量、減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的必要措施。一是要對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的重要程度、難易程度、時(shí)間要求進(jìn)行通盤考慮，再根據(jù)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)特長(zhǎng)、專業(yè)水平，合理分配審計(jì)人員，以待項(xiàng)目實(shí)施時(shí)，審計(jì)工作能協(xié)調(diào)鋪開，更好完成任務(wù)。二是在具體分工時(shí)，要根據(jù)分解的具體審計(jì)內(nèi)容，體現(xiàn)以人為本的工作思路，充分考慮審計(jì)組人員專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德水平，有無需要回避的人際關(guān)系等。我們?cè)诿磕甑腵鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政決算審計(jì)中，根據(jù)審計(jì)組人員多來自各個(gè)被審計(jì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)這一客觀情況，采取“鄉(xiāng)土回避制”，讓不是來自本鄉(xiāng)鎮(zhèn)的審計(jì)人員擔(dān)任審計(jì)組長(zhǎng)，大大的減少了“說情風(fēng)”給審計(jì)工作帶來的阻力。三是對(duì)能應(yīng)用新的審計(jì)技術(shù)和審計(jì)方法的人員進(jìn)行合理安排和搭配，使其充分發(fā)揮優(yōu)勢(shì)，有利于審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
審計(jì)實(shí)施方案不但要明確審計(jì)內(nèi)容，還要明確審計(jì)的步驟和方法，前者解決審什么。后者解決怎么審。合理的審計(jì)步驟不但可以很好的對(duì)審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行重點(diǎn)控制。而且在很大程度上可以事半功倍，大大的節(jié)約審計(jì)資源，提高審計(jì)效率。在制定實(shí)施方案時(shí)，要結(jié)合審前調(diào)查掌握的重要環(huán)節(jié)、重要問題線索等內(nèi)容，制訂出詳實(shí)完善的審計(jì)實(shí)施步驟，明確先審什么，后審什么，在審什么的同時(shí)要做什么工作等等。同時(shí)還要將重要審計(jì)事項(xiàng)的查證過程予以細(xì)化，并將責(zé)任落實(shí)到人，以增強(qiáng)實(shí)施方案的可操作性和指導(dǎo)性，達(dá)到運(yùn)籌帷幄，決勝千里的效果。對(duì)已確定的審計(jì)內(nèi)容尤其是重點(diǎn)內(nèi)容除明確規(guī)定審計(jì)步驟外還要明確應(yīng)采用的審計(jì)方法，保證審計(jì)實(shí)施得心應(yīng)手，進(jìn)展順利。此外對(duì)已確定的審計(jì)步驟一般情況下要嚴(yán)格執(zhí)行，這樣才能最大限度的減少審計(jì)人員隨意性帶來的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
最后，在具體實(shí)施審計(jì)的過程中，要根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)調(diào)整審計(jì)實(shí)施方案而不能一成不變，循規(guī)蹈矩。因?yàn)�，審�?jì)實(shí)施方案是在前期審前調(diào)查的基礎(chǔ)上形成的，而審前調(diào)查核實(shí)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的情況未必完全相符，必然會(huì)存在著一些沒有考慮到的新情況，所以原來的實(shí)施方案未必同審計(jì)實(shí)際相符合，所以在審計(jì)實(shí)施過程中要不斷完善和調(diào)整審計(jì)實(shí)施方案，使之更適合審計(jì)工作，更具有指導(dǎo)意義，只有這樣才能體現(xiàn)出審計(jì)實(shí)施方案的合理性和科學(xué)性。同時(shí)也要加強(qiáng)審計(jì)實(shí)施方案某些計(jì)劃的保密性，因?yàn)閷徲?jì)實(shí)施方案是針對(duì)被審計(jì)單位情況制定的有針對(duì)性的審計(jì)工作計(jì)劃，如同戰(zhàn)斗中的作戰(zhàn)方案一樣，如果保密不嚴(yán)格，使被審計(jì)單位有了防范，將會(huì)功虧一簣，得不償失。比如被審計(jì)單位如果知道實(shí)施方案中明確了進(jìn)駐日突擊盤點(diǎn)現(xiàn)金這一情況，不但會(huì)使這一步驟的審計(jì)事項(xiàng)失去意義，所獲得的審計(jì)證據(jù)的客觀性難以保證，而且也會(huì)因?yàn)閷?shí)質(zhì)性錯(cuò)誤帶來很大的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
審計(jì)實(shí)施方案14
審計(jì)依據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第十九條，中華人民共和國審計(jì)署《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)方案準(zhǔn)則》，年工作計(jì)劃安排，對(duì)ｘｘ單位ｘｘ年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。
事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理五大任務(wù)：1、合理編制單位預(yù)算，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，完整、準(zhǔn)確編制單位決算，真實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況；2、依法組織收入，努力節(jié)約支出；3、建立健全財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)，提高資金使用效益；4、加強(qiáng)資產(chǎn)管理，合理配置和有效利用資產(chǎn)，防止資產(chǎn)流失；5、加強(qiáng)對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，審計(jì)要圍繞五大任務(wù)，安排實(shí)施審計(jì)，發(fā)揮審計(jì)免疫系統(tǒng)功能作用。
一、審計(jì)目標(biāo)
通過對(duì)某單位20xx年1月至12月財(cái)務(wù)的審計(jì)，摸清該單位收入、支出、結(jié)余情況；績(jī)效工資及職工待遇發(fā)放情況；設(shè)備物資的采購及管理情況；事業(yè)收入及服務(wù)費(fèi)收取情況；揭示單位在管理、使用以及制度建設(shè)和政策執(zhí)行中存在的突出問題，規(guī)范管理，保證國有資產(chǎn)的安全，維護(hù)人民群眾利益。
二、審計(jì)范圍、對(duì)象
審計(jì)范圍：201年1月至201年12月，單位的收入、支出、結(jié)余，職工待遇發(fā)放，設(shè)備物資的采購及管理，事業(yè)收入及服務(wù)
費(fèi)收取等情況。必要時(shí)，追溯到以前年度。
審計(jì)對(duì)象：某單位及所屬單位。必要時(shí)，可延伸相關(guān)單位和個(gè)人。
三、審計(jì)內(nèi)容、重點(diǎn)及審計(jì)應(yīng)對(duì)措施
（一）審計(jì)重點(diǎn)：20xx年某單位財(cái)務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、效益性情況；資產(chǎn)（包括貨幣資金、債權(quán)、固定資產(chǎn)、材料等）負(fù)債（債務(wù)）增減變化和原因及真實(shí)性、合規(guī)合法性情況；重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策情況，特別是醫(yī)院的藥品、設(shè)備采購、基本建設(shè)決策及執(zhí)行情況；內(nèi)控制度建設(shè)的完整性、合法性、效益性情況；單位遵守國家財(cái)經(jīng)法規(guī)的情況。
（二）審計(jì)內(nèi)容和方法
1、財(cái)務(wù)收支審計(jì)
�。�1）收入審計(jì)。審查各項(xiàng)收入的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性。具體是：
�、贆z查審計(jì)期各收入項(xiàng)目、收入金額是否真實(shí)？有無虛列收入？
�、谑召M(fèi)項(xiàng)目是否經(jīng)財(cái)政、物價(jià)部門的審批？是否符合規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍？有無擅自增加收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)行為？收費(fèi)票據(jù)是否合法？有無使用無效票據(jù)（三聯(lián)單據(jù)收費(fèi)或作廢收據(jù)）收費(fèi)？ 依據(jù)《醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)使用管理辦法》（財(cái)綜[20xx]73號(hào)）。
③各種收入是否按規(guī)定及時(shí)、足額入賬？有無坐支行為？有無隱瞞收入，設(shè)置賬外賬和“小金庫”等問題？
方法步驟：
a 檢查發(fā)票管理情況：是否建立了發(fā)票領(lǐng)用、開具、結(jié)存制度；廢票是否按規(guī)定作廢；發(fā)票的真實(shí)性，是否存在漏稅行為。
b提取單位總賬、明細(xì)賬，檢查有關(guān)會(huì)計(jì)科目反映的收入數(shù)據(jù)以及各收入科目的支出（解繳、上交）和結(jié)余情況。將業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)導(dǎo)入計(jì)算機(jī)進(jìn)行對(duì)比，對(duì)有疑點(diǎn)的收入將提取收入的原始憑證與賬上數(shù)據(jù)核對(duì)并取證。如存在問題，進(jìn)行審計(jì)查詢。
c列表清理該單位在審計(jì)期的收入項(xiàng)目、金額；測(cè)算各種收入占總收入的比重，比較增幅。
d檢查執(zhí)收單位和部門的收費(fèi)許可證及收費(fèi)情況：檢查收費(fèi)許可證年檢情況；將收費(fèi)許可證的收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)與實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行核對(duì)。
e提取票據(jù)領(lǐng)購登記薄，檢查執(zhí)收單位和部門的收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)購、保管、使用情況。
f根據(jù)審計(jì)信息科和收費(fèi)組長(zhǎng)的檢查記錄，抽查本部和分部的收費(fèi)員收費(fèi)、繳存、監(jiān)管情況。
�。�2）支出審計(jì)。主要檢查相關(guān)支出的真實(shí)性、合法性、效益性。具體是：
�、賳挝宦毠すべY、獎(jiǎng)金、福利待遇發(fā)放是否符合有關(guān)規(guī)定。 ②支出票據(jù)是否合規(guī)，有無大量和大額白條或不合規(guī)票據(jù)入賬？
�、蹖徲�(jì)期賬面實(shí)際支出項(xiàng)目及支出數(shù)據(jù)是否與決算報(bào)表一致，有無虛增支出行為？
�、苡袩o虛開套取現(xiàn)金私分、送禮、行賄、設(shè)立小金庫等違法違紀(jì)行為？
方法步驟：
a 檢查現(xiàn)金日記賬，是否逐筆登記，日清月結(jié)，摘要是否準(zhǔn)確，對(duì)重要性進(jìn)行評(píng)估，檢查原始憑證。
b提取會(huì)計(jì)賬簿有關(guān)支出科目反映的.數(shù)據(jù)，編制審計(jì)期預(yù)算內(nèi)外支出總表，摸清單位支出規(guī)模并與報(bào)表數(shù)核對(duì)。將結(jié)果與年末決算報(bào)表比對(duì)。
c查閱單位審計(jì)期內(nèi)原始憑證，審查工資、獎(jiǎng)金及津貼或?qū)嵨锇l(fā)放情況。對(duì)支出金額較大（特別是超過重要性水平額度的）支出票據(jù)，重點(diǎn)檢查：一是報(bào)賬要件齊備情況（是否注明用途，有無經(jīng)辦人、報(bào)銷人、審批人簽字等）。二是證明經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的附件齊全情況（有無付款合同、有無驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、有無會(huì)議記錄或其他有效附件）。三是經(jīng)濟(jì)交易事項(xiàng)、票據(jù)獲取合法合規(guī)的情況。四是會(huì)計(jì)科目處理正確情況。
d結(jié)合查閱單位原始憑證，審查單位有關(guān)費(fèi)用包括汽車費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)的支出規(guī)模。（必要時(shí)列表統(tǒng)計(jì)或取證）。
e檢查單位的基本建設(shè)支出情況：一是�？顚Ｓ玫那闆r（有無截留、挪用、擠占行為）。二是專項(xiàng)資金支出項(xiàng)目的決策、報(bào)批、實(shí)施、驗(yàn)收、結(jié)算、付款等各個(gè)程序的手續(xù)完備、資料齊全、程序合法的情況。三是建立專賬的情況。四是有關(guān)檔案資料的建立和保管情況。
2、資產(chǎn)（包括貨幣資金、固定資產(chǎn)、材料等）審計(jì)
審查資產(chǎn)的真實(shí)性、安全性、完整性。檢查有無貪污挪用公款、設(shè)立小金庫行為？有無違規(guī)侵占國家財(cái)產(chǎn)的行為？有無違規(guī)購置固定資產(chǎn)的行為？
�。�1）貨幣資金審計(jì)
檢查資金的安全性。重點(diǎn)檢查：一是該單位是否按照資金的管理形式、資金性質(zhì)以及撥款方式進(jìn)行核算與管理；有無出租、出借或轉(zhuǎn)讓銀行賬戶等違規(guī)問題；票據(jù)管理是否符合有關(guān)規(guī)定？二是現(xiàn)金的管理、使用是否遵守《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》的有關(guān)規(guī)定；現(xiàn)金收入、支出、結(jié)余是否真實(shí)、正確？
方法步驟：
① 結(jié)合現(xiàn)金日記賬，突擊盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金。檢查是否用“白條抵庫”和“借條抵庫”現(xiàn)象；有則應(yīng)登記“白條抵庫”和“借條抵庫”的經(jīng)
審計(jì)實(shí)施方案15
我是年十一月三十日因換屆調(diào)任綏濱縣檢察院任檢察長(zhǎng)職務(wù)的，至今已有一年半有余，在這次“轉(zhuǎn)、樹、促”活動(dòng)中，通過認(rèn)真學(xué)習(xí)縣委書記楊賀新、縣委副書記、縣長(zhǎng)康曉峰等領(lǐng)導(dǎo)的講話，在“轉(zhuǎn)”字上狠下功夫，思想認(rèn)識(shí)有了極大的提高，為全面建設(shè)“和諧綏濱”，實(shí)現(xiàn)“強(qiáng)縣富民”目標(biāo)做貢獻(xiàn)的自覺性進(jìn)一步增強(qiáng)。
按照縣委“轉(zhuǎn)、樹、促”活動(dòng)查擺階段的要求，我院召開了全院干警分析會(huì)，在執(zhí)法思想、工作作風(fēng)、履職能力、遵章守紀(jì)等方面進(jìn)行了認(rèn)真查擺，共寫出個(gè)人分析材料29份，學(xué)習(xí)心得29篇。
通過查擺，我?guī)ь^就產(chǎn)生問題的原因進(jìn)行了深入剖析，查找了在學(xué)習(xí)、執(zhí)法、世界觀改造方面的種種不足，在靈魂深處受到了深刻的教育。
為繼續(xù)深入開展“轉(zhuǎn)、樹、促”活動(dòng)，根據(jù)查擺出的問題，整改措施如下：
檢察機(jī)關(guān)作為法律監(jiān)督機(jī)關(guān)，既要勇于監(jiān)督別人，也要勇于接受別人監(jiān)督，嚴(yán)格做好自身監(jiān)督。
因此，我個(gè)人整改措施總的目標(biāo)是：真正做到自身正、自身硬、自身凈。
一、要做到自身正、自身硬、自身凈，首先要勤學(xué)習(xí)、善思考，做思想上的帶頭人。
古人云：學(xué)而不思則罔，思而不學(xué)則殆。
一個(gè)不學(xué)無術(shù)的人不可能成為思想高尚的人，更不能成為人人信任、委以誠心、與之同甘共苦的帶頭人。
因此我要通過學(xué)習(xí)來不斷的提高自己、充實(shí)自己、豐富自己，增強(qiáng)自己的人格魁力和吸引力，進(jìn)而團(tuán)結(jié)、帶領(lǐng)大家一道為實(shí)現(xiàn)綏濱檢察振興與發(fā)展而努力。
既要學(xué)習(xí)政治理論、黨的路線方針政策，提高政策覺悟和鑒別力，更好地駕馭全局，也要向書本學(xué)習(xí)，不斷刻苦鉆研，豐富理論知識(shí)，還要向?qū)嵺`學(xué)習(xí)，增強(qiáng)自己的'才干，提高自己的能力;既要向先進(jìn)典型學(xué)習(xí)，更要虛心向同志們學(xué)習(xí)，從而使自己能夠更好地?fù)?dān)負(fù)起肩上的擔(dān)子。
要增強(qiáng)黨委意識(shí)、人大意識(shí)和市院意識(shí)，自覺接受縣委和市院的領(lǐng)導(dǎo)，重大問題和疑難案件要主動(dòng)向縣委政法委、市院匯報(bào)，確保檢察工作的正確方向。
二、要做到自身正、自身硬、自身凈，要突出抓好領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)。
隊(duì)伍建設(shè)是根本，領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)是關(guān)鍵。
只有一流的班子，才能帶出一流的隊(duì)伍。
領(lǐng)導(dǎo)班子一定要嚴(yán)于律己，以身作則，講黨性，重品行，做表率，自覺為人民掌好權(quán)、執(zhí)好法。
要牢固樹立科學(xué)發(fā)展觀和正確的政績(jī)觀，不斷提高自身的素質(zhì)和修養(yǎng)，不斷提高領(lǐng)導(dǎo)水平和法律監(jiān)督能力，努力使自己成為時(shí)代需要的合格領(lǐng)導(dǎo)者。
三、要做到自身正、自身硬、自身凈，必須突出抓好專業(yè)化建設(shè)。
當(dāng)前，法律監(jiān)督工作面臨的執(zhí)法環(huán)境越來越復(fù)雜，執(zhí)法任務(wù)越來越繁重、執(zhí)法工作越來越專業(yè)，檢察人員如果沒有足夠的法律專業(yè)素養(yǎng)，僅憑熱情、靠經(jīng)驗(yàn)執(zhí)法辦案是難以勝任的。
要大力加強(qiáng)檢察隊(duì)伍專業(yè)化建設(shè)，圍繞提高法律監(jiān)督能力，進(jìn)一步建立健全符合法律監(jiān)督工作實(shí)際、具有檢察機(jī)關(guān)特色的教育培訓(xùn)機(jī)制，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)檢察人員的專業(yè)化教育培訓(xùn)。
要大力倡導(dǎo)學(xué)習(xí)型檢察院建設(shè)，“一把手”首先要帶頭學(xué)習(xí)，真正在全院形成刻苦鉆研法學(xué)理論和檢察業(yè)務(wù)的良好風(fēng)氣。
要高度重視人才隊(duì)伍建設(shè)，創(chuàng)新引進(jìn)機(jī)制，優(yōu)化培養(yǎng)環(huán)境，尊重人才，用好人才，下大力氣培養(yǎng)更多具有精深法律功底、豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人才，切實(shí)提高法律監(jiān)督能力和監(jiān)督水平。
四、要做到自身正、自身硬、自身凈，必須突出抓好職業(yè)道德建設(shè)。
對(duì)檢察人員來說，如果自身不過硬，不依法辦案，不公正執(zhí)法，就沒資格監(jiān)督別的部門，就不可能為人民掌好權(quán)，執(zhí)好法，維護(hù)司法公正和社會(huì)正義更無從談起。
抓好職業(yè)道德建設(shè)是確保隊(duì)伍自身干凈的思想基礎(chǔ)。
因此，要以忠誠、公正、清廉、嚴(yán)明為核心，大力加強(qiáng)檢察隊(duì)伍職業(yè)道德建設(shè)，狠抓紀(jì)律作風(fēng)建設(shè)和反腐倡廉建設(shè)，把檢察職業(yè)道德建設(shè)與執(zhí)法規(guī)范建設(shè)緊密結(jié)合起來，把檢察職業(yè)道德的基本要求變成執(zhí)法、司法工作的規(guī)則、機(jī)制，進(jìn)一步提升檢察機(jī)關(guān)的執(zhí)法形象和公信力，真正使檢察人員成為社會(huì)公平正義的守護(hù)者。
五、要做到自身正、自身硬、自身凈，還要突出抓好自身監(jiān)督制約機(jī)制建設(shè)。
作為監(jiān)督者，必須首先接受監(jiān)督。
否則，監(jiān)督就不會(huì)有公信力，檢察權(quán)還會(huì)被濫用。
要自覺把法律監(jiān)督工作置于黨的領(lǐng)導(dǎo)和人大的監(jiān)督之下，自覺接受政協(xié)民主監(jiān)督、人民群眾監(jiān)督、新聞?shì)浾摫O(jiān)督，真正以公開促公正，以公正贏得公信，樹立檢察機(jī)關(guān)和檢察人員可親、可信、可敬的良好形象。
對(duì)于關(guān)鍵執(zhí)法崗位、一線執(zhí)法人員，要強(qiáng)化監(jiān)督制約，堅(jiān)決防止執(zhí)法不公、不廉問題的發(fā)生。
要不斷探索和完善對(duì)檢察權(quán)運(yùn)行實(shí)施監(jiān)督的有效機(jī)制和制度體系，加大對(duì)執(zhí)法過錯(cuò)責(zé)任追究的力度，努力形成對(duì)檢察機(jī)關(guān)自身執(zhí)法活動(dòng)全過程、全方位的監(jiān)督。
做到自身正、自身硬、自身凈是一項(xiàng)長(zhǎng)期的任務(wù)，在今后的工作中，按照“自身正、自身硬、自身凈”的目標(biāo)，持之以恒，常抓不懈，自覺做到黨在心中、人民在心中、法在心中、正義在心中，真正把檢察隊(duì)伍建設(shè)成為一支政治堅(jiān)定、業(yè)務(wù)精通、作風(fēng)優(yōu)良、執(zhí)法公正的隊(duì)伍，為開創(chuàng)中國特色社會(huì)主義檢察事業(yè)新局面作出新貢獻(xiàn)。
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